【培训课件】税法与会计的差异与协调.pptVIP

*******************税法与会计的差异与协调税法和会计是企业经营管理中的重要组成部分，两者存在差异，但也需要相互协调。学习目标区分税法和会计明确税法与会计的定义、目的和主要区别。理解协调的重要性认识到税法与会计协调对于企业财务管理和税收筹划的重要性。掌握协调原则了解税法与会计协调的原则和具体措施。税法与会计的定义税法国家为征税而制定的法律规范，规定纳税义务、征税范围、税率、税收管理制度等。会计企业核算和监督经济活动的一种经济管理制度，主要反映企业财务状况、经营成果和现金流量。相互联系税法与会计都涉及经济活动，对企业财务信息的收集、整理和分析都有重要作用。税法与会计的基本区别目的不同税法旨在征收税款，为国家筹集财政收入，维护社会公平。侧重点不同会计侧重于企业财务状况、经营成果和现金流量的反映，为企业经营决策和外部利益相关者提供信息。执行主体不同税法由税务机关执行，会计由企业内部会计人员执行。税法的特点强制性税法具有强制性，是国家意志的体现，具有最高法律效力，必须严格遵守。无偿性税收是国家凭借公共权力，无偿征收的，不以提供直接对价为条件。固定性税法的规定相对稳定，通常需要通过法律程序才能修改。普遍性税法规定适用于所有纳税人，没有特殊例外，体现公平公正的原则。会计的特点注重信息真实性会计信息必须真实可靠，反映企业真实的财务状况和经营成果。会计信息是企业经营管理决策的重要依据。以货币为计量单位会计以货币为计量单位，将企业各种经济活动用货币进行计量。方便不同经济活动之间的比较和分析。以历史成本为基础会计通常以历史成本作为计量基础，反映企业资产的实际价值。历史成本原则便于核算，但可能与资产的市场价值存在差异。遵循会计准则会计工作必须遵循统一的会计准则，保证会计信息的规范性。会计准则可以规范会计行为，提高会计信息质量。税法与会计的核算依据不同税法核算依据税法以税收法律法规为依据，主要考虑国家税收政策和税收管理的需要，例如，企业所得税法、增值税法、消费税法等。会计核算依据会计以企业会计准则为依据，主要考虑企业经营管理的需要，例如，企业会计准则、企业财务通则等。税法与会计的处理时点不同会计处理时点会计遵循权责发生制，按照经济事项发生的日期进行记录。税法处理时点税法则根据纳税义务发生的时点进行征税，与会计的处理时点可能存在差异。税法与会计的计量单位不同11.货币计量税法通常以货币为计量单位，反映纳税义务的金额。22.实物计量会计则使用货币和实物两种计量单位，反映企业的经营活动。33.计量目的不同税法主要关注税收的征收，会计则关注企业经营活动的全面反映。44.计量要求不同税法对计量单位的要求相对简单，会计则更加细致，要求准确反映企业的财务状况。税法与会计对利润的确认不同税法税法以应税所得为基础确认利润，遵循收付实现制原则，以实际发生经营业务的收入和支出为依据。会计会计以企业经营活动产生的净利润为基础确认利润，遵循权责发生制原则，以收入和费用的对应关系为依据。税法与会计对费用的处理不同计税方法税法通常采用更简单的计税方法，例如直接扣除费用，而不考虑会计上的折旧或摊销等。费用范围税法对可扣除费用的范围有限制，例如不允许扣除一些与经营活动无关的费用。时间点税法对费用扣除的时间点有严格的规定，通常要求在费用发生时即可扣除。目的不同税法旨在合理征税，会计则旨在真实反映企业经营成果。税法与会计对资产的确认不同税法以“所有权”为基础确认资产。企业拥有该资产的所有权，无论是否实际控制。例如，预付账款在税法中计入资产，但可能在会计中不计入。会计以“控制权”为基础确认资产。企业对该资产具有控制权，无论是否拥有所有权。例如，租赁的设备可能在会计中计入资产，但在税法中可能不计入。税法与会计对负债的确认不同税法确认标准税法主要关注负债是否具有法律依据，例如，企业是否已承诺偿还债务，并已确认该负债的存在。会计确认标准会计关注负债的经济实质，例如，企业是否已承担未来经济利益流出义务，以及该义务是否已确定。差异举例例如，企业收到客户预付款，税法可能会将其视为收入，而会计可能会将其视为负债。税法与会计对所有者权益的处理不同所有者权益的定义税法和会计对所有者权益的定义一致，都是指企业所有者投入的资本以及企业经营过程中形成的留存收益。所有者权益的变动税法和会计对所有者权益的变动处理方式有所区别，例如，税法对利润分配的计税方法和会计准则可能有差异。所有者权益的分配税法和会计对所有者权益的分配也存在差异，例如，税法对利润分配的税