《往来账款管理》课件.pptVIP

往来款项管理;目录;

;往来账款概述;应收账款

预付账款

应收类应收内部单位款

备用金

其他应收款;应付账款

应付类预收账款

其他应付款

应付内部单位款;应收账款

核算内容

因销售商品、提供劳务、销售原材料、销售水电气等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。

注：本科目按“单位往来”设置辅助核算，需要定期对账。公司每半年对应收账款进行全面检查，并合理计提坏账准备。对不能收回的应收款项应当查明原因，追究责任。;预付账款

核算内容

按照购货合同规定预付给供应商的款项。严格按照中国石油天然气股份有限公司下发的油财〔2008〕672号《关于预付款管理有关问题的通知》文件执行。

注：本科目按“单位往来”设置辅助核算。公司每半年对预付账款进行全面检查，并合理计提坏账准备。对不能收回的预付款项应当查明原因追究责任。;应收内部单位款

核算内容

核算地区公司与地区公司之间，地区公司内部由于材料领用、商品销售、劳务供应、款项预付等发生的各项内部应收、预付款项。借方余额反映应收其他地区公司的款项，应与有关地区公司的“应付内部单位款”科目余额核对一致。

注：按“单位往来”设置辅助核算。;往来账款概述;往来账款概述;应付账款

核算内容

因购买材料、商品、设备和接受劳务供应等而应付给供应商的款项以及相关质保金。

注：按“单位往来”设置辅助核算，需要定期对账。公司每半年对其他应收款进行检查，有证据表明确实无法支付或无需支付的应付款，直接转入营业外收入。;预收账款

核算内容

核算按照合同规定向购货单位预收的款项。

注：按“单位往来”设置辅助核算。;其他应付款

核算内容

核算公司应付、暂收其他单位或个人的款项。

具体包括：

1.收到的押金、定金、保证金；

2.应付财产险；

3.内部短期款项；

4.其他；;往来账款概述;

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;

往来单位信息;

;其他注意事项;