商业银行第七章.pptVIP

1243银行同意承兑后，按照规定向出票人收取承兑手续费。会计分录为：借：吸收存款—活期存款—出票人户贷：中间业务收入（或：手续费收入）1234持票人开户行受理汇票的核算付款人开户行收到汇票的核算付款人账户有足够票款支付付款人账户不足支付付款期内银行接到付款人拒绝付款证明商业承兑汇票的核算（四）商业汇票业务核算持票人开户行接到付款人开户行寄来的联行报单及委托收款凭证1持票人开户行接到付款人开户行发来的付款人未付票款通知书或付款人的拒绝付款证明和汇票以及委托收款凭证2（3）．持票人开户行收到划回票款或退回凭证的处理2、银行承兑汇票的核算（1）持票人开户行受理汇票的核算（2）承兑银行对汇票到期收取票款的核算承兑银行应每天查看汇票的到期情况，对到期的汇票，分别不同情况处理。第一、出票人账户有足够款项支付第二、出票人账户无款支付第三、出票人账户余额不足支付（五）．商业汇票挂失的处理已承兑的银行承兑汇票丧失，失票人到承兑银行挂失时，应当提交三联挂失止付通知书。承兑银行比照银行汇票挂失手续处理。商业承兑汇票丧失，由失票人向承兑人挂失。已承兑、未到期的商业汇票可以贴现贴现业务的规定贴现利息、实付贴现金额贴现天数指贴现日到票据到期日之间的天数，算头不算尾。承兑人在异地的，计算贴现利息时另加三天在途时间。贴现业务中，只使用“利息收入”科目贴现利息的计算贴现业务核算（参见第四章第六节）0102商业银行受理汇票贴现的核算手续贴现到期的核算收回票款的核算未收回票款的核算贴现与贷款的不同三、贴现业务的核算手续本章重点：支付结算原则、支付结算的种类、支01票业务规定及核算、银行汇票业务02规定及核算、商业汇票的规定、贴现03业务的规定及核算、汇兑业务的核算04本章难点：银行汇票业务核算05银行承兑汇票业务处理06托收承付业务理解07第七章支付结算业务核算定义：指单位、个人在社会经济活动中使用票据和各种结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。种类按支付方式分：现金结算和转账结算按地域分：同城结算和异地结算支付结算种类及作用第一节概述加速资金周转，促进商品生产的发展和商品的流通节约现金使用，稳定货币流通集中各单位闲散资金，稳定和扩大信贷资金的来源作用恪守信用，履约付款谁的钱入谁的账，由谁支配银行不垫款二、支付结算的原则支付结算的纪律与责任结算纪律客户的“四不准”银行的“十不准”结算责任支付结算的种类支付结算的种类：三票、一卡、三方式支票三票本票汇票定额本票不定额本票银行汇票商业汇票现金支票转账支票普通支票商业承兑汇票银行承兑汇票汇兑01委托收款02托收承付03三方式：一卡：信用卡第二节票据业务的核算一、票据的概述（一）票据概念票据有广义和狭义之分，广义的票据是指用于商业交往和流通的各种单据，包括各种有价证券和凭证。狭义的票据是指出票人依照票据法的规定签发的，承诺无条件支付或委托他人无条件支付确定金额的有价证券。我们本节所讲票据是指狭义票据概念，也是票据法所规定的票据概念和范围。票据种类三票即支票、本票、汇票特点流通性、独立性票据种类和特点票据签发和转让的基础票据的签发和转让必须具有真实的交易关系或债权债务关系。票据的金额与交易的金额必须一致（即对价）。票据结算的基本规定票据的当事人分基本当事人和其他当事人。01基本当事人有：出票人、付款人、收款人02其他当事人有：保证人、承兑人、背书人03被背书人、持票人。04票据的记名：指必须记载收款人名称。05票据的背书转让06背书一定在票据背面进行，背书三要素（名07称、日期、签章），背书可多次连续进行。082．票据的当事人及记名票据的提示付款不同的票据有不同的提示付款期01票据的拒绝付款拒绝付款有一定的条件02票据的追索追索权行使的步骤03票据的挂失止付：注意区分不同票据0401定义：是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或其他金融机构在见票时无条件的支付确定的金额给收款人或持票人的票据。02种类：分为A现金支票B转账支票C普通支票（划线支票）定义及种类二、支票业务的核算基本规定主要规定范围：单位和个