全过程跟踪审计实施方案.pdfVIP

天行健，君子以自强不息。地势坤，君子以厚德载物。——《周易》

建设工程全过程跟踪审计实施方案

一、建设工程全过程跟踪审计的意义

随着经济的不断发展,建设工程项目日益增加,基建、修缮工程预决算审计中暴

露出来的问题也日益突出;如何充分发挥建设资金投资效益,保护资金使用安全,避

免损失浪费,保证基建工程的竣工决算质量,是基建工程审计人员面临的重要课题;

实践和理论探索证明,全过程跟踪审计方法是对建设工程风险控制的有效措施;

1实现建设工程全过程跟踪审计的意义主要表现在以下几个方面：

有利于严格贯彻和执行国家对建设工程相关的审计、建筑、招投标等法律法规,

维护一切法规的权威性及执行法规的严肃性,避免政策法规理解和执行的偏差;

有利于监督检查建设单位内部控制及有关管理制度,建设单位认真执行经批准

的投资计划,严格遵守建设程序,实施对建设项目可行性研究和评价,防止乱上项目、

擅自开工建设,避免出现投资决策失误,降低建设项目决策风险;

有利于监督建设工程的各行为主体单位;建设、施工、监理、招投标代理、工

程咨询及项目管理等单位,由于所处地位及出发点不同,不可避免地会发生矛盾或冲

突,通过跟踪审计及时协调,使之各方求同存异、顾全大局、发挥其整体管理效益作

用,并降低因多方矛盾激化引发的风险;

有利于防弊纠错,维护经济秩序,通过跟踪审计,对存在的问题针对性提出审计

意见,及时予以纠正,对于舞弊、违纪、违规行为予以揭露；对于建筑工程中的不正

之风采取响应的措施予以制止,以维护正常的经济秩序,保证投资的合理使用,促进

天行健，君子以自强不息。地势坤，君子以厚德载物。——《周易》

廉政建设;降低违规和领导渎职犯罪引发的法律经济和领导责任风险;

有利于提高建筑工程的投资效益,实施全过程跟踪审计,对工程管理活动和环节

进行评价,提出审计意见和建议,促进加强管理,从而提高投资的宏观的、微观的经济

效益,针对行业审计,对投资结构,资金投向和投量上的问题,提出调整意见和建议,

促进宏观调控,提高投资效益;另外,通过对审计资料的积累和整理,有利于国家宏观

经济信息的准确性与可靠性,促进工程建设和管理的法制化、制度化;

二、项目阶段的审计质量控制程序

审前控制

1审计计划;制订审计计划是保证内审质量的一个重要环节,抓住企业内部重点、

要点、难点,围绕经济效益,制订合理的审计计划并进行科学管理,可以保证审计质量

的高水平,降低审计风险;

2审前调查;审前调查是审计工作的重要审计程序,它有利于突出审计重点、把握

审计内容、防范审计风险;

3审计方案;根据充分的审前调查和分析,得出审计关注点,科学合理地确定审计

范围、内容、重点、目标、分工和时间等,形成审计方案;同类项目的审计方案可以

整理成模版,编制方案时可以根据风险大小及具体情况进行修改;

、审中控制

1现场审计;项目组长应在实施审计之前对审计人员讲明审计目标、重点、

程序和关注的重大问题,并实行全过程监督;

天行健，君子以自强不息。地势坤，君子以厚德载物。——《周易》

审计证据是审计结论的支持要件,也是审计档案的重要组成部分;审计过程

中,审计人员应及时向项目组长汇报已发现的问题,撰写审计日记;审计日记是审计

档案资料的组成部分,其审核由项目组长负责;

2审计底稿及其复核;根据江苏烟草审计处的统一要求,审计工作底稿的编

制,在形式上,应做到要素齐全、格式规范、标识一致、记录清晰；在内容上,应做到

资料翔实、重点突出、繁简得当、结论明确;各级复核人员应明确具体复核内容和承

担相应责任,层层把关,级级负责,确保审计工作底稿的内容覆盖审计项目的全部,并

对底稿反映事实不实、证据不充分、漏项等情况负责;

、审后控制1审计报告;审计报告是审计工作最终成果,其质量控制应做到：

内容全面完整；审计师对审计报告的真实性、合法性负责,被审单位