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大连石化分公司固定资产转资流程说明

流程编号及名称：R/CM13.04.01固定资产转资

流程简介：

1、流程内容

本流程描述固定资产转资的过程。

2、流程的起止

固定资产转资流程自在建工程流程结束开始，至固定资产会计处理止。

3、术语解释：

固定资产转资的含义：就是在建工程项目完工或基本完工，已达到预定可使用状态，均应转作固定资产的过程。

转资基本原则

1）、真实性原则：资产成本及相关信息真实、可靠，与实物相一致。

2）、及时性原则：资产购建计划完成时，应及时转资。

3）、完整性原则：资产相关信息的记录应充分完整，满足管理需要。

股份公司的转资标准和确认条件是：

（一）转资标准

1、为公司生产商品、提供劳务、出租或经营管理目的而持有。

2、预计使用年限超过一年。

3、单位价值较高（现行标准2000元）。

（二）确认条件

1、该资产包含的经济利益很可能流入公司。

2、该资产的成本能够可靠地计量。

同时满足上述转资标准和确认条件的实物，才能确认为公司资产。不符合上述转资标准和确认条件的实物不得转资

资产达到预定可使用状态，经验收合格，办理转资；各单位根据项目投资档次，于验收合格之日起限期完成转资。

二、流程涉及部门及职责

业务主管部门及职责：

财务处：在建工程岗位负责固定资产转资、予转资、转资固定资产的账务处理等；固定资产岗位负责固定资产明细的录入，在固定资产系统内的处理工作，并协助机动处落实资产使用单位。

2、业务参与部门及职责：

技术发展处：负责提供工程计划

机动设备处：负责落实固定资产的使用单位及相关工作。

审计监察处：负责工程项目的审计有关工作。

三、流程涉及的相关制度和记录

1、制度：

石油财字200463号关于《中国石油天然气股份有限公司油气资产及固定资产转资管理暂行办法》

大连石化分公司QG/DSH15.28-2003《固定资产管理办法》

2、记录：

在建工程转固定资产明细表。

四、涉及风险和相关控制

五、其他需要说明的事项

无。