税务师考试《涉税服务相关法律》新考纲试题集详解.docxVIP

税务师考试《涉税服务相关法律》新考纲试题集详解

一、单项选择题（共60题）

1、关于税务代理制度，以下说法正确的是：

A.税务代理的范围不受任何限制

B.税务代理属于完全自愿的代理行为，纳税人必须委托专业机构代理税务事务

C.从事税务代理的专业人员必须取得注册税务师资格才能执业

D.税务代理制度仅在特定地区适用

答案：C

解析：根据税务代理制度的相关规定，从事税务代理的专业人员必须取得注册税务师资格才能执业，故选项C正确。其他选项的说法均与现行制度不符。因此本题选C。

2、下列关于《税收征收管理法》中有关纳税担保的说法，正确的是：

A.所有纳税人均可要求纳税担保

B.提供纳税担保须经过税务机关审批

C.在发生纳税争议的情况下可直接提出纳税担保以达成延期纳税的目的

D.保证人的保证方式必须是连带责任保证

答案：D

解析：《税收征收管理法》规定，纳税担保适用于特定情形下的纳税人，并非所有纳税人都可以要求纳税担保；提供纳税担保需满足特定条件并经过税务机关审核确认；纳税争议时并不直接提出纳税担保以达成延期纳税的目的；保证人的保证方式必须是连带责任保证。因此，正确答案为D。

3、根据我国《税收征收管理法》的规定，下列关于税务行政处罚的说法中，正确的是（）。

A.税务行政处罚是税务机关对纳税人或其他税务当事人违反税收法律、法规的行为给予的制裁

B.税务行政处罚主要适用于纳税人或其他税务当事人违反税收法律、法规的行为

C.税务行政处罚是对于违反税收法律、法规的纳税人或其他税务当事人的处罚

D.税务行政处罚主要适用于税务行政机关的工作人员滥用职权、玩忽职守等违法行为

答案：A

解析：根据我国《税收征收管理法》的规定，税务行政处罚是税务机关对纳税人或其他税务当事人违反税收法律、法规的行为给予的制裁。因此，选项A正确。选项B描述的是税务行政处罚的对象，但没有明确指出是违反税收法律、法规的行为；选项C错误地将税务行政处罚与违反税收法律、法规的纳税人或其他税务当事人混淆；选项D则将税务行政处罚与税务行政机关工作人员的违法行为混淆。

4、根据我国《行政诉讼法》的规定，下列关于税务行政诉讼的说法中，正确的是（）。

A.税务行政诉讼的原告只能是税务行政管理相对人

B.税务行政诉讼的被告只能是税务行政机关

C.税务行政诉讼的原告和被告可以互换

D.税务行政诉讼的原告和被告必须是同一主体

答案：A

解析：根据我国《行政诉讼法》的规定，税务行政诉讼的原告只能是税务行政管理相对人，即违反税收法律、法规的纳税人或其他税务当事人。因此，选项A正确。选项B错误地将税务行政诉讼的被告限定为税务行政机关；选项C和D则错误地认为税务行政诉讼的原告和被告可以互换或必须是同一主体。

5、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列说法正确的是（）。

A.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入15%的部分，准予在税前扣除

B.企业发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研发费用的75%加计扣除

C.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

D.企业因重组而发生的资产转让所得，可以享受企业所得税的税收优惠

答案：B

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研发费用的75%加计扣除。因此，正确答案是B。

6、以下关于个人所得税的表述，哪项是错误的？（）

A.个人独资企业的投资者取得的生产经营所得，按照“个体工商户的生产、经营所得”项目缴纳个人所得税

B.个人通过非营利组织向其捐赠财产的，应当依法缴纳个人所得税

C.企业为股东支付的股息红利，属于个人所得税的征税范围

D.个人取得的偶然所得，如彩票中奖、体育比赛奖金等，按照“其他所得”项目缴纳个人所得税

答案：D

解析：个人取得的偶然所得，如彩票中奖、体育比赛奖金等，按照“其他所得”项目缴纳个人所得税。因此，正确答案是D。

7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务登记的内容？

A.纳税人的名称、法定代表人

B.纳税人的住所、经营地点

C.纳税人的经营范围、注册资本

D.纳税人的财务报表

答案：D

解析：税务登记的内容主要包括纳税人的名称、法定代表人、住所、经营地点、经营范围、注册资本等基本信息，而纳税人的财务报表不属于税务登记的内容。财务报表是税务机关进行税收管理和税务检查时需要了解的信息，但不是税务登记的必要内容。

8、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列哪种情况不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动