《税法(第4版)》课后习题答案6.pdf

课后练习

一、单选题

1.下列项目中，关于“偶然所得”表述不正确的是（）。

A.个人通过彩票中得5000元，无需缴纳个人所得税

B.个人将家族的古董拍卖所得不属于偶然所得

C.个人为单位或他人提供担保获得收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税

D.个人取得单张有奖发票奖金所得500元的，应全额按照“偶然所得”征收个税

2.根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的人员中，属于居民个人的有

（）。

A.外籍个人甲2019年9月1日入境直到2020年8月1日离境

B.外籍个人乙2020年8月1日入境直到2021年1月20日离境

C.外籍个人丙2020年1月1日入境，2020年6月1日离境，其间三次离境合计90天

D.外籍个人丁2020年1月1日入境，2020年6月25日离境，其间一次离境30天

3.个人取得的下列所得中，适用按年征收个人所得税的是（）。

A.转让第二套房产取得的所得

B.经营家庭旅馆取得的所得

C.将房产以年租的方式取得的租金所得

D.转让持有期满一年的股票取得的所得

4.个人作品以图书、报刊形式出版、发表取得的所得应按（）税目计征个人所得税。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.稿酬所得

5.话剧演员刘某一次取得表演收入45000元，其应预扣预缴的个人所得税是（）元。

A.6500

B.8800

C.9000

D.9600

6.下列各项所得中，无需征收个人所得税的是（）。

A.个人表演收入

B.个人稿费收入

C.军人的退役金

D.个人转让房产所得收入

7.根据个人所得税相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是（）。

A.财产净值

B.财产原值和合理费用

C.定额800元

D.定额800元或定率20%

8.居民个人取得的下列收入中，无需按照劳务报酬项目预扣预缴个人所得税的有（）。

A.保险营销员取得的佣金收入

B.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红

C.企业对非雇员以免费旅游形式给予的营销业绩奖励

D.仅担任董事而不在该公司任职的个人取得的董事费

9.某外籍个人受某外国公司委派于2020年8月1日开始赴中国担任其驻华代表处首席代表，

截止2020年12月31日未离开中国。该外籍个人2019年取得的下列所得中，不属于来源于

中国境内所得的有（）。

A.9月出席境内某经济论坛做主题发言取得的收入

B.因在中国任职而取得的由境外总公司发放的工资收入

C.10月将其拥有的境外房产出租给中国一公司驻该国常设机构取得的租金收入

D.11月将其拥有的专利技术许可一境外公司在大陆的分支机构使用取得的收入

10.以下在计算个人独资企业生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目有（）。

A.个人独资企业业主自己每月领取的工资

B.以经营租赁方式租入固定资产的费用

C.按规定缴纳的协会会费

D.发生的与生产经营有关的财产保险费

11.居民个人取得的下列收入中，不用按照劳务报酬项目预扣预缴个人所得税的有（）。

A.个人兼职取得的收入

B.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红

C.仅担任董事而不在该公司任职的个人取得的董事费

D.企业对非雇员以免费旅游形式给予的营销业绩奖励

12.下列各项中，不按特许权使用费所得项目征收个人所得税的有（）。

A.个人取得的特许权的经济赔偿收入

B.作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件收入

C.编剧从其任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入

D.某演员自行“走穴”演出取得的收入

13.个人取得的下列所得中，应确定为来源于中国境内所得的是（）。

A.从境外上市公司取得的股息所得

B.在境外开办教育培训取得的所得