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博观而约取，厚积而薄发。——苏轼

《税务会计与纳税申报实务》课程综合复习资料

一、单选题

1.某韩国企业（实际管理机构在韩国）在中国上海设立分支机构，2018年该分支机构在中国

境内取得不含增值税咨询收入1000万元；在北京为某公司培训技术人员，取得北京公司支付

的不含增值税培训收入200万元；在美国洛杉矶取得与该分支机构无实际联系的所得300万

元。2018年度该境内分支机构企业所得税的应纳税收入总额为（）万元。

A.500

B.1000

C.1200

D.150

2.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应在我国缴纳企业所得税

的是（）。

A.将位于境外的办公楼转让给境内企业取得的所得

B.将其持有的境内某公司股权转让给境外企业取得的所得

C.将使用过的小汽车转让给境内企业取得的所得

D.取得境外企业分配的股息所得

3.根据规定，企业取得的下列各项所得中，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在

地确定所得来源地的是（）。

A.销售货物所得

B.动产转让所得

C.权益性投资资产转让所得

D.特许权使用费所得

4.下列关于收入确认时间的说法中，不正确的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确

认收入的实现

B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

C.特许权使用费收入，按照收到特许权使用费的日期确认收入的实现

D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

5.下列关于企业所得税收入的确认，表述正确的是（）。

A.采用售后回购方式销售商品的，企业所得税上不确认收入，收到的款项应确认为负债

B.采用买一赠一方式销售商品的，赠送的商品应视同销售计入收入总额

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博观而约取，厚积而薄发。——苏轼

C.采用以旧换新方式销售商品的，按照销售的新货物和换入的旧货物的价格差额确认销售收

入

D.企业给予购货方现金折扣，按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额

6.下列关于企业所得税收入的确认，说法正确的是（）。

A.以分期收款方式销售货物的，按实际收到货款的日期确认收入的实现

B.销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额

C.企业转让股权收入，应于转让协议生效或完成股权变更手续时，确认收入的实现

D.被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、

红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础

7.下列行为中，既不征收增值税也不征收消费税的是（）。

A.高档化妆品生产企业将生产的高档化妆品奖励给有突出贡献的职工

B.高档化妆品生产企业将自产的高档香水精用于继续生产高档香水

C.高档化妆品生产企业将自产的高档香水精用于继续生产普通护肤品

D.外贸企业进口金银首饰

8.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，适用超额累进税率的项目是（）。

A.居民个人综合所得

B.财产转让所得

C.财产租赁所得

D.偶然所得

9.商品营销活动中，企业对营销业绩突出的雇员甲某以工作考察的名义组织旅游活动，通过

免收差旅费、旅游费对其实行营销业绩奖励，则企业应根据所发生的费用按照（）项目代扣

代缴甲某的个人所得税。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.