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初级会计经济法基础：其他税收法律制度题库考点五

1、多选下列关于车税的表述中，正确的有（）。

A.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车税的扣缴义务

人，应当在收取保险费时依法代收车税，并出具代收税款凭证

B.已办理退税的被盗抢车失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明

的当月起计算缴纳车税

C.没有扣缴义务人的，纳税人应当向主管税务机关自行申报缴纳车税

D.已缴纳车税的车在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退

税

正确答案：A,B,C,D

参考解析：本题考核车税的征收管理。

2、多选根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收土地增值税

的有（）。

A.公司与公司之间互换房产

B.房地产开发公司为客户代建房产

C.兼并企业从被兼并企业取得房产

D.双方合作建房按照比例分配房产后转让

正确答案：卜,D

参考解析：（1）选项A：〃公司与公司之间〃互换房产应当征收土地增值税，〃个

人之间〃互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值

税；（2）选项D：对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例

分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。

3、判断题土地使用权交换、房屋交换所纳契税的计税依据为所交换土地使用

权、房屋的价格总额。（）

正确答案：错

参考解析：本题考核契税的计税依据。土地使用权交换、房屋交换的，以交换

土地使用权、房屋的价格差额为计税依据。

4、多选下列关于资源税计税依据的说法中，正确的有（）o

A.单位自产自用的天然气，以自用数量为计税依据

B.单位对外销售自产的原油，以销售额为计税依据

C.单位以自产原盐加工精制后销售的，以销售数量为计税依据

D.单位自产自用的铁矿石，以实际移送使用数量为计税依据

正确答案：卜,B,D

参考解雇※题寡亥资源税的计税依据。单位以自产原盐加工精制后销售的，

应将销售的精制盐换算为原盐数量作为计税依据，故选项C不正确。

5、多选下列各项中，不应征收土地增值税的有（）o

A.赠予社会公益事业的房地产

B.个人之间互换自有居住用房地产

C.抵押期满权属转让给债权人的房地产

D.兼并企也从被兼并企业得到的房地产

正确答案：A,B,D

参考解析：本题考核土地增值税的征免税规定。房地产抵押期间产权未发生权

属变更，不属于土地增值税征税范围；抵押期满权属转让给债权人的，征收土

地增值税。

6、不定项选择某具有进出口经营权的外贸公司，2012年5月发生以下经营业

务：（1）经有关部门批注境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元。

运抵我国海关前发生的运输费用、保险费分别为9万元、1.38万元，向海关缴

纳了相关税款，并取得了海关进口增值税专用缴款书。2（）进口化妆品一批，

支付国外的买价220万元、国外的经纪费4万元、自己的采购代理人佣金6万

元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万

元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万

元。（3）2010年6月1日，经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备

用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元（关税

税率为10%）,海关规定的监管年限为5年：2012年5月31日，公司研发项目

完成后，将已计提折旧200万元的免税设备出售给国内另一家企业。4（）经批

准进口服装一批，成交价格为境外离岸价格F（OB）2.6万美元，境外运费及保

险费共计0.4万美元。提示：小轿车关税税率为60%,化妆品关税税率为20%,

小轿车消费税税率为8%,化妆品消费税税率为30%,进口的服装关税税率为

20%,汇率1美元=6.8元人民币。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

计算小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税合计为（）万元。

A.448.