税务师税法相关法律关键知识点总结.docVIP

税务师《税法相关法律》

关键知识点总结

行政许可、行政处罚和行政强制设定

行政许可

行政处罚

行政强制方法

行政强制执行

法律

√

√

√

√

行政法规

√

√除限制人身自由外

√除限制人身自由、冻结存款款外

×

国务院决定

√非经常性行政许可

×

×

×

地方性法规

√

√除限制人身自由、吊销企业营业执照外

√限于查封场所、设施或者财物以及扣押财物

×

部门规章

×

√限于警告和一定

数量罚款（1000元；违法所得3倍VS30000元；10000元）

×

×

地方规章

√省、自治区、直辖市人民政府规章/非经常性行政许可

√限于警告和一定

数量罚款

×

×

听证程序

行政许可

行政处罚

税务行政处罚

税务行政复议

听证开启方式

（1）行政机关主动举行听证

（2）相对人申请举行听证

相对人申请举行听证

相对人申请举行听证

（1）申请人提出要求。（2）行政复议机构认为必要

听证范围

（1）主动举行听证。①法律、法规、规章要求实施行政许可应该听证事项。②行政机关认为需要听证其余包括公共利益重大行政许可事项。

（2）依申请举行听证。行政许可直接包括申请人与他人之间重大利益关系。

（1）责令停产停业

（2）吊销许可证或者执照

（3）较大数额罚款

（1）对公民作出元以上（含本数）罚款

（2）对法人或者其余组织作出10000元以上（含本数）罚款

（3）吊销税务行政许可证件

重大、复杂案件

提出听证申请

被通知听证权利之日起5日内提出

被通知听证权利之日起3日内提出

组织听证

收到听证申请后20日内

没有明确要求期限

收到听证申请后15日内举行听证

回避

审查许可申请工作人员不得担任听证主持人

应由非本案调查人员主持

决定依据

行政机关应该依照听证笔录，作出行政许可决定

听证笔录是作出行政处罚决定主要依据之一

应该制作者笔录，应该附卷，作为行政复议机构审理案件依据之一

行政许可撤回、撤消、注销和吊销

适用情形

法律后果

撤回

（1）行政许可所依据法律、法规、规章修改或者废止，为了公共利益需要

（2）准予行政许可所依据客观情况发生重大改变，为了公共利益需要

行政机关应该给予补

偿

撤消

能够撤消

（1）行政机关工作人员滥用职权、玩忽职守作出准予行政许可决定

（2）超越法定职权作出准予行政许可决定

（3）违反法定程序作出准予行政许可决定

（4）对不具备申请资格或者不符正当定条件申请人准予行政许可

（5）依法能够撤消行政许可其余情形

（1）被撤消行政许可，从成立时起即丧

失效力

（2）被许可人正当权益因撤消行政许可受到损害，行政机关应该依法给予赔偿

应该撤消

被许可人以坑骗、贿赂等伎俩取得许可，应该给予撤消

不予撤消

当撤消许可可能对公共利益造成重大损害，不得撤消

注销

（1）行政许可使用期届满未延续

（2）赋予公民特定资格行政许可，该公民死亡或者丧失行为能力

（3）法人或者其余组织依法终止

（4）行政许可依法被撤消、撤回，或者行政许可证件依法被吊销

（5）因不可抗力造成行政许可事项无法实施

（6）法律、法规要求应该注销行政许可其余情形

只是一道手续

吊销

行政处罚方法

行政处罚、行政强制种类

行政处罚

税务行政处罚

行政强制方法

行政强制执行

（1）警告

（2）罚款

（3）没收违法所得、没收非法财物

（4）责令停产停业

（5）暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照

（6）行政拘留

（7）法律、行政法规要求其余行政处罚

（1）罚款

（2）没收违法所得

（3）停顿出口退税权

（4）吊销税务行政许可证件

（1）限制公民人身自由

（2）查封场所、设施或者财物

（3）扣押财物

（4）冻结存款、汇款

（5）其余（如证据先行登记保留，交通管制，强制进入场所、通信管制等等）（新增）

（1）加处罚款或者滞纳金（“收缴或停售发票”是尤其法要求执行罚性质间接强制执行方法）

（2）划拨存款、汇款

（3）拍卖或者依法处理查封、扣押场所、设施或者财物

（4）排除妨碍、恢复原状

（5）代推行

（6）其余（如强制推行兵役义务、强制戒毒、强制收购、强制教育等等）（新增）

行政复议程序与行政诉讼一审程序

行政复议

行政诉讼一审程序

提出期限

60日

15日、3个月

是否开庭审理

×

√

是否适用调解

（1）自由裁量行政行为、行政赔偿、行政赔偿：√

（2）其余：×

（1）通常：×

（2）行政赔偿诉讼：√

依据

法律、法规、规章以及关于行政机关依法制订和公布具备普遍约束力决定、命令

（1）直接依据：法律、行政法规、地方性法规、自治条例和单行条例

（2）参考适用规章

撤回

（1）决定作出前自愿撤回

（2）经行政复议机构同意

（1）申请撤诉

①宣告判决或者裁定前

②是否准许，由人民法院裁定

（2）视为申请撤诉

①原告经正当传唤，无正当理由拒不到庭或者未经法庭许可中途退庭

②原告在法定时限内未