《物流成本与绩效管理》课件——项目四 物流成本预算.pptxVIP

;;;1;1.1;1.2;1.3;1.3.1;1.3.2;;;;;;;;;;;2.变动成本预算;物流管理人员薪酬：包括物流部门员工的工资、奖金和福利等。;;物流成本预算的明确性;;2.1.3;;;;;;;;弹性预算的案例;弹性预算的案例;弹性预算的案例;弹性预算的案例;增量预算;;;零基预算的实训案例讲解及计算：

1.实训案例背景

假设某公司计划进行下一年的预算编制，为了更合理地分配资源，提高预算的效率和效果，公司决定采用零基预算的方法进行预算编制。

2.零基预算步骤

（1）识别预算需求：

首先，公司需要明确下一年度的所有预算需求，这包括各项费用、人员成本、物资需求等。

假设公司识别出以下主要预算需求：A项目需要100万元，B项目需要80万元，C项目需要60万元，人员成本共计200万元，其他杂项支出30万元。

;零基预算的实训案例讲解及计算：

（2）确定预算来源：公司需要评估下一年度的预算来源，包括预期收入、赞助、捐款等。

假设公司预测下一年度的收入为500万元，无其他外部资金来源。计算预算差额：预算差额是预算来源减去预算需求的结果。在本案例中，预算差额=500万元（预算来源）-（100万元+80万元+60万元+200万元+30万元）（预算需求）=30万元。

（3）设定预算优先级：根据预算差额和预算需求的重要性，公司需要设定各项预算需求的优先级。假设公司认为A项目是公司战略发展的重点，因此设定其预算优先级最高；B项目次之，C项目和其他杂项支出优先级相对较低。

;零基预算的实训案例讲解及计算：

（4）分配预算：根据预算优先级和预算差额，公司需要重新分配预算。在本案例中，由于预算差额为正数，公司可以全额满足所有预算需求。但如果预算差额为负数，公司需要根据预算优先级对预算进行削减。

（5）监控和调整：在预算执行过程中，公司需要持续监控预算的执行情况，并根据实际情况对预算进行调整。

3.注意事项

在进行零基预算时，公司需要充分考虑各项预算需求的合理性和必要性，避免浪费资源。公司需要建立完善的预算管理制度和内部控制机制，确保预算的有效执行和监控。预算的编制过程需要公司各部门的参与和协作，以确保预算的准确性和可行??。

通过以上实训案例的讲解和计算，可以看出零基预算是一种科学、合理的预算编制方法，它能够帮助公司更好地管理资源，提高预算的效率和效果。

;提高员工投入-产出意识：零基预算强调从“零”开始审视所有业务活动，需要全体员工参与预算编制，从而增强员工的投入-产出意识，从投入开始减少浪费，提高产出水平。;;;定期预算特点与编制方法;执行流程;优点;;;;滚动预算优缺点剖析;案例一;;3;;4;;5;