企业预算管理实务与操作.ppt

材料计划编制单位：一、库存政策二、采购政策三、付款政策四、采购付款计划五、其他说明管理计划一、组织编制合理化计划二、人员增减异动计划三、人员发展培训计划四、管理规章办法推进计划五、其他说明新增管理干部、技术人才需要多少资金？何时投放？需要何种物资？要多少？何时要？需要什么技术支持或技术保障？何时要？对现有的资源分配？需要的资源及其分配存在的主要问题或困难及其解决办法主观方面的问题问题是什么？产生原因？如何解决？备选方案？客观方面的困难困难是什么？产生原因？如何解决？备选方案？董事会对企业层面的奖罚达到或超过目标应实施的奖励完不成目标应接受的惩罚等包括薪酬、奖金和股权激励等第九步企业奖罚办法第十步制定部门奖罚办法系数分配法项目人数奖金系数人均奖金部门人均奖金部门奖金ABCEFHE=奖金总额/总人数F=E*CH=F*B部门1部门2部门3部门4部门5部门6部门7部门8合计确定分项预算的内容编制分项预算编制方案设计预算表格定义表格内容分别编制各项预算传递相关数据010203040506第十一步：编制分项表格按月划分，按季度小计，按年度累计01表格中应设置自动计算公式02表格与表格之间的数据可以自动取数03由于编制时点未在年末，上年数据需要恰当预计04设计预算表格第十二步汇总平衡预算审核各分项预算逐项分析和判断各分项预算编制依据是否正确、全面编制口径是否符合统计要求数据收集和计算是否符合逻辑预算报表是否按统一的格式编报预算结果是否正确预算结果是否达到各部门所分解的目标分项预算未达到上述要求时应返回各有关编制单位调整，直至符合要求为止汇总平衡预算的主要工作内容汇总各项预算各分项预算全部汇总到财务部或预算管理部编制预计财务报表预计资产负债表、预计利润表、资金收支表、预计现金流量表对汇总结果进行初步试算分析和判断预算结果的正确性和准确性基本财务指标是否满足平衡计分卡要求不能满足时应返回重做编制预算报告总裁办公会董事会股东会审议审议审议第十三步上报审议环境分析的客观性与战略目标衔接的有效性对经营形势预测和判断的准确性企业目标确定的合理性、可行性企业奖罚办法的合理性和可行性经营计划的严密性和可操作性目标分解的合理性部门目标及奖罚办法的合理性、可行性和操作性预算编制过程的严密性预算结果的正确性和准确性总裁办公会审议的重点环境分析的客观性与战略目标衔接的有效性对经营形势预测和判断的准确性企业目标确定的合理性、可行性董事会目标的满足程度企业奖罚办法的合理性和可行性预算结果的正确性和准确性董事会审议的重点2与战略目标衔接的有效性3对经营形势预测和判断的准确性1环境分析的客观性6预算结果的正确性和准确性5股东目标的满足程度4企业目标确定的合理性、可行性股东会审议的重点01书面下达02下达方与执行方签字03平衡计分卡、奖罚办法与预算一并下达第十四步下达执行01紧急应付措施是在发生紧急情况后为防止事态扩大、降低和减少损失而采取的被动措施长效预防措施长效预防措施是为了防止和避免重大不利事项的产生而事先采取的主动、积极措施紧急应付措施020304第十五步重大突发事件应变计划潜在问题分析及应变计划序号问题或事项危险性（A=1～10）可能性（B=0.1～1.0）重要性（C=A*B）主要应变措施1234567A．反复统计事件在下一期间的发生次数及持续时间计算事件所需成本E*FB．计算事件在一定期间发生概率的期望值确定单位时间的资源消耗单价C．确定预算时间计算发生事件时间B*C概率预算步骤0102工作量大依赖历史数据以往不合理的开支不易发现对未来情况变化考虑不足缺点便于理解编制依据充分特别适合于不对象不够的预算编制优点概率预算法的优缺点7.连续性（滚动）预算PARTII预算编制连续性预算法又称滚动预算法或永续预算，是指按照近细远粗的原则，根据上一期的预算完成情况，调整和具体编制下一期预算，并将编制预算的时期逐期连续滚动向前推移，使预算总是保持一定的时间幅度。连续性预算适用于那些不能投入一大块时间编制年度预算的公司，也适合于需要经理拥有更长远的眼光的公司。优点：将一个很复杂的过程分解为易于管理的步骤。能保持预算的完整性、继续性，从动态预算中把握企业的未来缺点：需要预算协调人员，以及与经理每月都要花费时间编制下月预算相关的机会成本。8.包含改