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培训资料一、内控体系总体情况介绍二、公司内控体系建设情况介绍三、下一步工作安排主要内容一、内控体系总体情况介绍1、为什么要建立内控体系？2、内控体系框架和工作思路为什么要建立内控体系？四个迫切需要：建立现代企业制度的需要国内外法律法规的客观要求参与国际竞争的迫切需要实现股份公司战略目标的需要为什么要建立内控体系？2、项目背景：2001年年底以来，美国安然、世通、施乐、默克制药等一批大公司会计丑闻接连曝光，诚信危机震撼着美国及国际社会，使人们对美国式自由市场经济制度产生质疑，全球舆论的焦点集中于美国企业的假账丑闻，这也暴露了美国现行法律的诸多不足。为什么要建立内控体系？为了提高民众对美国金融市场、政府经济政策的信心，2002年7月30日，美国总统布什签署了《萨班斯－奥克斯利法案》（以下简称《法案》）。这是一项旨在加强会计监督、强化信息披露、完善公司治理、防止内幕交易的法案。它规定对违反本法案和渎职以及做假账的企业主管将实行严厉的制裁，对上市公司实行更为严格的监管，是自20世纪30年代美国企业法规基本框架建立以来最大的一次改革，使美国的公司治理迈入新里程。为什么要建立内控体系？《法案》同样适用于包括中国石油在内的所有在美国上市的外国公司。对于中国石油来说，它的生效时间是2005年7月15日开始的会计年度。与股份公司关系密切的是法案的第302条款和第404条款。为什么要建立内控体系？《法案》第302条款主要规定：要求向美国证券交易委员会提交定期财务报告的公司，在每一个年度或季度定期报告中就某些财务事宜附一份由公司首席执行官和首席财务官签署的书面认证文件,以保证公司提交的财务报告在所有重大方面公允地反映了公司的财务状况和经营业绩。为什么要建立内控体系？《法案》第302条款主要规定：要求上市公司在年度报告中，必须说明公司管理层建立和维持良好内部控制、审查报表、披露所有实质性缺陷的职责，并建立相应的制度和机制来保证公司内部有合理的控制结构和控制措施。为什么要建立内控体系？内部控制体系的建立将耗用大量的人力、物力和财力。但这项工作的开展一方面满足了上市地管理机构对公司监管的要求，另一方面也符合我国会计法律制度及公司监管的基本要求。从现实意义上来说，有助于完善现代企业制度、提升公司管理水平、为实现股份公司的长远发展战略夯实基础。一、内控体系总体情况介绍内控体系框架和工作思路为什么要建立内控体系？添加标题添加标题内控体系框架和工作思路采用COSO作为内控体系框架美国证券交易委员会唯一推荐使用的内部控制框架就是COSO控制框架，《法案》第404条款的《最终细则》明确表示COSO内部控制框架可以作为评价企业内部控制的标准。内控体系框架和工作思路COSO，是自愿性的私人组织，致力于通过强化商业道德、建立完善有效的内部控制和法人治理结构以提高财务报告的质量。它从属于1985年成立的反虚假财务报告委员会。COSO由美国注册会计师协会(AICPA)、内部审计协会(IIA)、财务经理协会(FEI)、美国会计学会(AAA)、管理会计学会(IMA)等多个专业团体组成。内控体系框架和工作思路COSO框架下内部控制定义：内部控制是由企业董事会、管理层和其他员工实施的，为经营活动的效率和效果、财务报告的可靠性和相关法律法规的遵从性等目标的实现而提供合理保证的过程。内控体系框架和工作思路内部控制被定义为一个过程……..由公司的董事会、管理层和其它员工共同实施………被设计以提供合理保证……..有关以下目标的实现：经营的效果和效率财务报告的可靠性法律和法规的遵从性内控体系框架和工作思路COSO控制框架的五要素COSO控制框架共有控制环境、风险评价、控制活动、信息与沟通、监控五个要素，覆盖了公司生产经营活动的所有空间和时间，包括从文化理念到考核结果的评价等各个方面。内控体系框架和工作思路要素之一：控制环境控制环境：确定企业的氛围，直接影响企业员工的控制意识，是推动企业发展的发动机，也是内控体系的核心。控制环境涉及诚信与道德观（企业文化）、员工胜任能力、董事会和审计委员会、管理经营理念和经营风格、组织结构权力和责任的分配以及人力资源政策等七个方面内容。内控体系框架和工作思路要素之二：风险评估风险评估是识别、分析相关风险以实现既定目标的过程，它是风险管理的基础。每个企业都面临着诸多来自内部和外部的风险，影响企业既定目标的实现。因此，必须形成一套有效机制，按照一定标准来识别、分析和管理影响目标实现的相关风险，并适时加以管理。内控体系框架和工作思路要素之三：控制活动控制活动是指那些有助于管