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不飞则已，一飞冲天；不鸣则已，一鸣惊人。——《韩非子》

往来款项管理办法

第一条制定本办法的目的

为加强公司往来款项管理，切实防范经营风险，根据

国家有关法律、法规及财会制度的规定，并结合经营管理

需要制定本办法。

第二条本办法的主要内容

（一）往来款项管理机构及相关责任人职责；

（二）应收款项日常管理；

（三）应付款项日常管理；

（四）坏账损失及往来款处置管理；

（五）往来款项管理考核。

第三条往来款项的内容

本办法所称往来款项包括各种应收款项和应付款项。

（一）应收款项

包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款

等。

1.应收账款，是指因销售商品、提供劳务等经营活动

应收取的款项。

2.应收票据，是指因销售商品、提供劳务等收到的商

业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

3.预付账款，是指按照合同约定预付的款项。

4.其他应收款，是指除应收账款、应收票据、预付账

款、应收股利、应收利息等以外的其他各种应收、暂付款

不飞则已，一飞冲天；不鸣则已，一鸣惊人。——《韩非子》

项。

（二）应付款项

包括应付账款、应付票据、预收账款、其他应付款、

专项应付款等款项。

1.应付账款，是指集团各公司因购买材料、商品和接

受劳务等经营活动应支付的款项。

2.应付票据，是因购买材料、商品和接受劳务等而开

出的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

3.预收账款，是按照合同约定预收的款项。

4.其他应付款，是除应付账款、应付票据、预收账

款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、专

项应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。

5.专项应付款是指取得政府拨付的具有专项或特定用

途的款项。

第四条往来款项管理所遵循的原则：公司往来款项管

理应遵循依法合规、权责明确、清理及时、防范风险的原

则。

第五条往来款项档案管理

（一）往来款项的清理结果以及对往来款项的调账处

理意见、说明资料等由业务部门作为档案资料保管。

（二）往来款项管理人员岗位发生变动时，应将所管

理的往来款项资料作为移交清单的内容之一，移交给接岗

人员，确保往来款项管理的连续性。

第六条决策机构的职责

不飞则已，一飞冲天；不鸣则已，一鸣惊人。——《韩非子》

总经理办公会议是公司往来款项管理的决策机构，主

要职责包括:

（一）负责组织制定公司往来款项管理办法，建立、

健全往来款项内部控制制度。

（二）对公司拟定的应收款项信用政策进行审议批

复。

（三）对公司往来款项的清理、处置等重要事项进行

审议批复。

第七条公司业务经办部门的职责

业务经办部门是具体实施往来款项管理的部门，按照

“业务归口、谁发生、谁负责”的原则，对本部门经办业

务所产生的往来款项进行管理。主要职责