行政事业单位内部控制评价报告三.docx

研究报告

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行政事业单位内部控制评价报告三

一、概述

1.1评价背景

随着我国行政事业单位改革的深入推进，内部控制建设成为提高财政资金使用效益、防范财务风险、促进依法行政的重要手段。近年来，我国政府高度重视行政事业单位内部控制工作，出台了一系列政策法规，对内部控制体系进行了全面部署。在此背景下，本次内部控制评价工作旨在全面了解和评估行政事业单位内部控制体系的建设和实施情况，以期为加强内部控制建设、提高财务管理水平提供有力支持。

行政事业单位内部控制评价的开展，是为了贯彻落实《行政事业单位内部控制规范（试行）》的要求，进一步规范行政事业单位的财务行为，确保财政资金的安全、合规和有效使用。通过对内部控制体系的评价，可以发现和解决内部控制中存在的问题，提升内部控制的有效性和执行力，从而为行政事业单位的健康发展提供坚实保障。

本次评价背景的选取，还考虑到当前行政事业单位内部控制工作面临的挑战和机遇。一方面，随着信息化、数字化技术的广泛应用，行政事业单位内部控制手段不断创新，为内部控制工作提供了新的技术支撑。另一方面，在全面深化改革的背景下，行政事业单位的职责和任务日益繁重，对内部控制的要求也更高。因此，开展内部控制评价，有助于推动行政事业单位内部控制体系的不断完善，为推动我国行政事业单位治理体系和治理能力现代化贡献力量。

1.2评价目的

(1)本次内部控制评价的主要目的是全面评估行政事业单位内部控制体系的有效性，以识别内部控制中存在的薄弱环节和潜在风险，为完善内部控制体系提供依据。通过评价，旨在提高行政事业单位内部控制水平，确保财政资金的安全、合规和高效使用。

(2)评价目的还包括推动行政事业单位建立健全内部控制制度，规范内部管理流程，提高内部管理水平，促进行政事业单位依法行政、廉洁自律。同时，通过评价结果，可以为行政事业单位领导层提供决策依据，有助于优化资源配置，提高财政资金的使用效益。

(3)此外，本次评价还旨在提升行政事业单位的风险管理能力，增强风险意识，建立健全风险预警和应对机制。通过评价，有助于促进行政事业单位内部控制文化的形成，提高全体工作人员的内部控制意识和执行力，为行政事业单位的长期稳定发展奠定坚实基础。

1.3评价范围

(1)本次内部控制评价的范围涵盖了行政事业单位的财务活动、业务活动和内部管理活动。具体包括预算管理、收支管理、资产管理、政府采购、合同管理、内部控制制度建设和执行等方面。

(2)评价范围还涉及行政事业单位的组织结构、职责分工、内部控制制度设计、内部控制执行情况以及内部控制效果等方面。通过对这些方面的全面评价，可以系统了解行政事业单位内部控制体系的现状和存在的问题。

(3)此外，本次评价还关注行政事业单位内部控制制度与国家法律法规、政策规定的一致性，以及内部控制制度在实际工作中的有效性和适应性。评价范围还包括内部控制制度的实施效果，包括风险防范、资源利用、工作效率等方面的提升。

二、内部控制环境

2.1内部控制意识

(1)内部控制意识是行政事业单位内部控制体系建设的基石，体现了单位内部对内部控制重要性的认识。当前，行政事业单位普遍认识到内部控制对于规范财务行为、防范财务风险、提高资金使用效益的积极作用，但部分单位对内部控制的理解仍停留在表面，缺乏深入的认识。

(2)在内部控制意识方面，行政事业单位应加强内部控制宣传和教育，提高全体员工的内部控制意识。通过开展内部控制培训、案例分析等形式，使员工了解内部控制的基本原则、方法和要求，明确自身在内部控制中的职责和作用。

(3)此外，行政事业单位还应建立健全内部控制文化建设，将内部控制理念融入到单位日常工作中。通过树立典型、表彰先进，营造良好的内部控制氛围，使全体员工形成自觉遵守内部控制制度的良好习惯，为内部控制的有效实施提供有力保障。

2.2领导与组织架构

(1)领导与组织架构是行政事业单位内部控制体系的重要组成部分，其设计是否合理直接影响到内部控制的有效性。行政事业单位应建立健全内部控制领导体系，明确内部控制责任，确保内部控制工作得到高度重视和有效推进。

(2)在领导与组织架构方面，行政事业单位应设立专门的内部控制管理部门或岗位，负责内部控制工作的组织、协调和监督。同时，单位领导层应加强对内部控制工作的领导，定期研究解决内部控制中的重大问题，确保内部控制工作与单位发展战略相一致。

(3)此外，行政事业单位应明确内部控制职责分工，确保各部门、各岗位在内部控制工作中的职责清晰、权责明确。通过建立有效的沟通机制，加强部门间的协作，形成内部控制合力，提高内部控制工作的整体效能。同时，行政事业单位还应定期对内部控制领导与组织架构进行评估和优化，以适应单位发展需要。

2.3人力资源政策

(1)人力资源政策是行政事业单位内