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财务官

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HIEFFINANCIALOFFICER

行政事业单位内部控制报告编制存在问题探析

刘爱亲

（鄢陵县招商服务中心，河南许昌461200）

摘要：

行政事业单位的主要职能，是为人民群众提供高质量的社会服务。面对当前人们对社会服务质量

要求的不断提升和社会环境的迅速变化，行政事业单位想要保证自身职能的正常发挥、维护社会环境的稳定，

就要发挥内部控制的工作价值。借助内部控制对行政事业单位在各项工作、业务落实过程中遇到的各种问题进

行有效控制，积极推动行政事业单位内部廉政风险机制的建立健全。内部控制报告对行政事业单位内部控制工

作价值的发挥有着重要影响。对此，本文就行政事业单位内部控制报告编制存在的问题进行探析，并有效控制

单位在实际运行过程中的各类风险。

关键词：

行政事业单位；内部控制；报告编制

DOI：10.12317/j.issn.1673-3169.2024.05.043

0引言工作成果是针对单位内部控制执行情况的分析，整合

近年来，国家高度重视对行政事业单位运营的监分析结果并编制报告后，提交上级领导部门。报告中应

管，其中内部控制是确保其高效运行和任务执行的关体现如下内容：其一，事业单位内控工作负责人在内控

键。自2012年，财政部印发《行政事业单位内部控制规方面投入的精力，取得的具体工作成效；其二，提出促

范（试行）》后，各级单位需要强化和完善内部控制机进内控制度的完善建议，助力提高相关工作岗位设置

制，以充分激发内部控制的潜在价值，识别并改善内控的科学性、合理性；其三，整合内控工作，使其更具

的薄弱环节，从而保障行政事业单位的稳定运行。系统性；其四，对单位内部工作人员有关重大决策提

1行政事业单位内部控制报告编制的概念交的意见、建议等加以整理，重点标注引起普遍关注的

1.1行政事业单位内部控制报告编制出台的背景内容。

2017年，财政部印发了《行政事业单位内部控制报（2）行政事业单位业务层面的内部控制情况。该

告管理制度（试行）》（以下简称“《管理制度》”）。工作成效主要体现在审视和完善单位内部控制在职位

在近几年的发展过程中，《管理制度》也在不断地进行调整、职责界定以及制度建设与执行等方面，重点关注

优化，结合我国当前行政事业单位内部控制工作落实情行政事业单位日常运作中的业务流程，确保内部资金

况及相关工作的变化，对《管理制度》所涉及的内容做得到合理运用，以增强内部控制的有效性。

好进一步扩展，推动我国行政事业单位内部控制报告制（3）行政事业单位内部控制制度建立健全情况。

[1]该层面的工作成果主要针对事业单位各业务环节中存

度的建立，保证单位内控信息的公开透明。

1.2行政事业单位内部控制报告的内容在的问题，以及当前阶段内部控制在制度和流程方面

1.2.1行政事业单位内部控制总体评价的情况，对当前阶段事业单位开展各项业务活动所涉

行政事业单位内部控制总体评价反映了单位总体及的制度、流程情况进行整合，并及时上报给上级领

内部评价情况，并着眼于事业单位当前内部控制工作导部门。

落实过程中发现的问题，以及相关工作人员对该部分（4）内部控制制度执行情况。该层面应包括预算

问题的处理措施进行总体评价，在评价内容上更多地执行、项目绩效、采购合同、非税收入、采购验收、账

[3]

倾向于内部控制工作对事业单