【培训课件】新《内部审计基本准则》解读.pptVIP

*******************新《内部审计基本准则》解读课程背景和目标背景近年来，内部审计工作越来越重要，新《内部审计基本准则》的颁布，为内部审计工作指明了方向，也提出了更高的要求。目标通过学习本课程，帮助学员深入理解新准则的精髓，掌握内部审计工作的基本理论和实务操作，提升内部审计人员的专业能力和职业素养。内部审计的基本概念内部审计是组织内部的一种独立的监督和评估活动。内部审计旨在提高组织的运营效率和风险管理水平，保护组织资产，并促进组织目标的实现。内部审计遵循职业道德准则和独立性原则，对组织的治理、风险管理和内部控制进行评估和改进。内部审计的目标和原则1目标确保组织的风险管理、控制和治理流程有效运行。2原则独立性、客观性、专业性、必威体育官网网址性、公正性。内部审计工作的主要类型财务审计评估财务报表和相关数据的真实性、合法性和公允性，确保财务信息的准确性和完整性。运营审计评估组织的运营效率、效益和合规性，识别改进和优化运营流程的机会。合规审计评估组织是否遵守相关法律法规和内部规章制度，确保合规经营和风险控制。信息系统审计评估信息系统安全性和有效性，确保数据完整性、必威体育官网网址性和可用性。内部审计组织机构与职责组织架构内部审计部门通常独立于被审计单位，直接向高层领导汇报。职责范围负责对公司内部控制、财务管理、经营活动等进行独立审计。人员配备配备具有专业知识和技能的审计人员，保证审计工作的质量。资源配置提供必要的资源和支持，确保内部审计工作有效开展。内部审计职业道德和行为准则诚信正直遵循职业道德规范，保持独立性和客观性。必威体育官网网址义务保护审计过程中获取的机密信息。专业胜任能力持续学习和提升专业技能，不断提高审计质量。内部审计人员的任职要求及培养专业知识掌握内部审计相关法律法规、准则和标准，熟悉企业管理制度和业务流程。职业道德具备高度的职业操守和道德水准，秉持客观公正、诚实守信的原则。沟通能力善于与不同层级人员沟通，表达清晰，语言流畅，具备良好的人际交往能力。分析能力具备敏锐的观察力，逻辑思维能力强，能够独立分析问题、发现问题、解决问题。内部审计工作的独立性和客观性独立性内部审计人员必须保持独立性，不受任何可能影响审计判断的干扰。这意味着他们必须能够不受制于被审计部门的压力，自由地执行审计工作。客观性内部审计人员必须客观地执行审计工作，并以公正的态度进行审计。他们必须避免任何可能导致审计结果偏差的偏见或影响。内部审计规划与计划的制定明确审计目标审计目标应与组织的总体目标相一致，并应清晰、具体、可衡量。确定审计范围审计范围应涵盖所有重要的业务流程和风险领域。制定审计计划审计计划应包括审计时间表、资源分配、审计方法和技术。沟通审计计划将审计计划与被审计单位沟通，并取得他们的理解和支持。内部审计的风险评估1识别风险内部审计人员应识别可能影响组织目标实现的风险，包括财务风险、运营风险、合规风险等。2评估风险对识别的风险进行评估，确定风险发生的可能性和影响程度，并对风险进行排序。3制定应对措施根据风险评估结果制定应对措施，包括风险控制措施、风险缓解措施、风险接受措施等。4持续监控持续监控风险变化，及时调整应对措施，确保风险评估的有效性。内部审计方法与技术1数据分析技术运用数据分析工具和方法，发现异常情况，识别潜在风险。2风险评估方法运用风险评估模型，识别和评估关键风险，并制定审计重点。3控制测试方法验证内部控制的有效性，评估控制风险，并提出改进建议。4实质性程序方法通过对财务数据和业务流程的实质性测试，发现和纠正财务报表中的重大错报。内部审计程序和工作底稿1程序明确审计目标、范围和方法2证据收集获取充分、适当的审计证据3分析评估分析审计证据，形成审计结论4报告撰写审计报告，提出改进建议内部审计报告的编制1结论审计结果2建议改进措施3发现审计发现4范围审计范围5背景审计目的内部审计建议的跟踪和反馈1实施效果跟踪建议的执行情况2反馈机制建立定期反馈机制3改进措施根据反馈结果制定改进措施内部审计质量的控制与改进审计程序与流程规范审计程序和流程，确保审计工作的系统性和科学性。审计团队建设组建专业化的审计团队，加强成员之间的协作与沟通。质量控制措施实施审计质量控制措施，包括同行评审、内部审计质量评估等。新准则对内部审计工作的影响风险导向审计新准则更加强调风险导向的审计方法，要求审计人员重点关注高风险领域，提高审计效率和效益。信息技术应用新准则鼓励审计人员