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2025年全新会计继续教育模拟试题集锦.doc

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    1、某企业12月1日购入的一项环境保护设备，原价為1000万元，使用年限為，会计处理時按照直线法计提折旧，税收规定容許按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值為0。末企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。末该项设备的计税基础是（C）万元。

    A800

    B720

    C640

    D560

    2、甲企业12月1日购入的一项环境保护设备，原价為1000万元，使用年限為，会计处理時按照直线法计提折旧，税收规定容許按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值為0。末企业对该项固定资产计提了40万元的固定资产减值准备，甲企业所得税税率為33%。甲企业对该项设备应贷记（B）。

    A递延所得税负债39

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