国开(中央电大) 本科《纳税筹划》 网上形考(任务一至四) 试题附答案.pdfVIP

吾日三省乎吾身。为人谋而不忠乎?与朋友交而不信乎?传不习乎?——《论语》

国开(中央电大)本科《纳税筹划》网上形考(任务一

至四)试题附答案

适用专业及层次：会计学，会计学(统计系统方向)本科。

1.()是税收筹划的前提和基础。[答案]合法性

2.()与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不

能独立地对外承担民事责任，其民事责任由成立分公司的总公司承

担。

[答案]分公司

3.《刑法》规定，对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则()。

[答案]对多次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚；对

单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制；对自然人逃避缴纳税款并处罚

金；分层次处罚

4.从2017年1月1日起，对公司制和合伙制创业投资企业

的法人合伙人的创投企业投资()，可以按照投资额的70％在股权

持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；当年

不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

吾日三省乎吾身。为人谋而不忠乎?与朋友交而不信乎?传不习乎?——《论语》

[答案]种子期科技型企业；初创期科技型企业

5.递延纳税筹划法是()。[答案]推迟纳税义务发生时间；

获取了货币时间价值的相对收益；企业没有减少税款的缴纳

6.对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视

为居民企业，下列不符合的情况是()。

[答案]履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务

7.非居民企业取得的下列所得中，免征所得税的有()。

[答案]国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得

的利息所得；经国务院批准的其他所得；外国政府向中国政府提供

贷款取得的利息所得

8.高新技术企业除拥有核心自主知识产权外，还应同时符合的

条件有()。

[答案]研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例不低于规

定比例；科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例；企业申

请认定时须注册成立一年以上

9.根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列

关于子公司与分公司税收待遇的阐述正确的是()。

[答案]分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国

吾日三省乎吾身。为人谋而不忠乎?与朋友交而不信乎?传不习乎?——《论语》

的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公

司本身的收入课税

10.根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下

列关于子公司与分公司税收待遇的阐述中错误的有()。

[答案]分公司与总公司经营成果的合并计算，所影响的是居住

国的税收负担，至于分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司

本身的收入课税；子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在

国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民公司一样的全

面纳税义务；子公司作为非居民纳税人，而分公司作为居民纳税人，

两者在东道国的税收待遇上有很大差别，通常情况下，前者承担无

限纳税义务，后者承担有限纳税义务；分公司是独立的法人实体，

在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润及亏

损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表”

11.公司制企业比个人独资企业或合伙企业适用的企业所得