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一方与另一方（独立金融机构除外）之间借贷资金占一方实收资本50%以上，或者一方借贷资金总额的10%以上是由另一方（独立金融机构除外）担保。01一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员是由另一方委派，或者双方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同为第三方委派。02一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）同时担任另一方的高级管理人员（包括董事会成员和经理），或者一方至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同时担任另一方的董事会高级成员。一方的生产经营活动必须由另一方提供的工业产权、专有技术等特许权才能正常进行。0102一方的购买或销售活动主要由另一方控制。一方接受或提供劳务主要由另一方控制。一方对另一方的生产经营、交易具有实质控制，或者双方在利益上具有相关联的其他关系，包括虽未达到本条第（一）项持股比例，但一方与另一方的主要持股方享受基本相同的经济利益，以及家族、亲属关系等。第一百零七条税务机关根据所得税法及其实施条例的规定，对企业做出特别纳税调整的，应对2008年1月1日以后发生交易补征的企业所得税税款，按日加收利息。《国家税务总局关于印发中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表的通知》(国税发〔2008〕114号)共计9个报表04030102年度申报表填报说明强调涉及的几个问题职工福利费支出：按剔除非工资性和应在福利费中列支的工资后的工资总额乘以法定比例，以前年度有结余的，先使用完后才准予列支。职工教育经费支出：按剔除非工资性和应在福利费中列支的工资后的工资总额乘以法定比例。工会经费支出：按剔除非工资性和应在福利费中列支的工资后的工资总额乘以法定比例。总局公告2010年第24号根据《工会法》、《中国工会章程》和财政部颁布的《工会会计制度》，以及财政票据管理的有关规定，全国总工会决定从2010年7月1日起，启用财政部统一印制并套印财政部票据监制章的《工会经费收入专用收据》，同时废止《工会经费拨缴款专用收据》。为加强对工会经费企业所得税税前扣除的管理，现就工会经费税前扣除凭据问题公告如下：

企业所得税汇算清缴培训

培训内容：汇算清缴务实

培训单位：安居区国家税务局征收管理科

咨询电话：8660908

时间：二〇一一年三月企业所得税是国家凭借政治权力参与国民收入再分配，为解决贫富悬殊过大、稳定财政收入具有重要作用。企业所得税理工作是税收工作的难点和重点，就全球发达国家而言，都非常重视企业所得税管理工作，我国一样重视，而汇算清缴工作又是整个企业所得税管理工作的关键环节，因而做好汇算清缴工作非常重要。下面我和大家一起就如何做好此项工作进行学习探讨。主要内容包括：汇算清缴对象、汇算清缴时限及期间、汇算清缴应报送的资料、法律责任、会计处理及税收政策的差异、纳税调整、年度申报表填制、强调涉及的几个问题、部分法律法规解读等九方面内容。相关法律法规汇算清缴对象鉴于《中华人民共和国企业所得税法》及《实施条例》对企业所得税汇算清缴的对象不很明确，总局在2009年就制订《企业所得税汇算清缴管理办法》（国税发（2009）079号），本办法适用于企业所得税居民企业纳税人（下同）。1230102实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。第三条凡在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和本办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。STEP5STEP4STEP3STEP2STEP1汇算清缴时限及期间《中华人民共和国企业所得税法》第五十三条企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。第五十四条企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。第五十五条企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。01企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。02《企业所得税汇算清缴管理办法》第九条纳税人