企业所得税综合练习题(含详细解析).ppt

企业所得税综合练习题1.2008年度某居民企业生产经营情况如下：

（1）销售商品取得不含税收入1000万元，从其投资的某居民企业取得投资收益50万元。

（2）销售成本500万元，销售税金及附加85万元。

（3）发生产品销售费用160万元，（其中广告费用110万元），上年所得税前尚未抵扣的广告费25万元。

（4）发生管理费用42万元（其中业务招待费15万元，坏账准备8万元）。

（5）发生财务费用60万元，其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元，支付其他单位价款利息6万元，借款金额100万元，利率6%，借款期限1年，银行同期贷款利率4%。

根据上述资料计算下列问题：

1.2008年该企业所得税前准予扣除广告费（??）万元。

A.85??B.110??C.135??D.150

2.2008年该企业应纳税所得额（??）万元。

A.148??B.173??C.248??D.289

3.2008年该企业应缴纳企业所得税（??）万元。

CAB1.广告费的扣除限额=1000×15%=150（万元）准予扣除广告费=110+25=135（万元）2.业务招待费扣除限额=1000×0.5%=5＜15×60%=9（万元）可扣除5万元借款利息限额=100×4%=4（万元）应纳税所得额=1000-500-85-160-25-42+（15-5）+8-60+（6-4）=148（万元）3.应纳税额=148×25%=37（万元）2.东方贸易有限公司是我国的居民企业，该公司2009年度有关财务资料如下：（1）取得货物销售收入3800万元，货物销售成本2400万元，缴纳增值税114万元，主营业务税金及附加12万元；（2）支付职工工资总额160万元，并支付职工工会经费3万元（取得工会经费拨款收据）、职工教育经费4万元和职工福利费26万元；（3）2008年向丰源商贸有限公司（非关联企业）拆借资金200万元（期限两年），2009年度支付借款利息16万元(同期银行贷款年利率为4％)；（4）支付业务招待费20万元；（5）因交通事故造成车辆损失5万元，保险公司同意赔付2万元，但2009年赔付款尚未收到；（6）发生所得税前允许列支的其他合理费用600万元。根据上述资料，回答下列问题：1．东方贸易有限公司2009年度可以在所得税前列支的职工工会经费、职工教育经费和职工福利费合计为（）万元。A．29.4B．29.6C．33D．33.22．东方贸易有限公司2009年度应纳税所得额为（）万元。A．461.6B．554C．568.4D．575.63．东方贸易有限公司2009年度应纳所得税额为（）万元。A．115.4B．138.5C．142.1D．143.9-ADD1.职工福利费扣除限额=160×14%=22.4＜26职工工会经费扣除限额=160×2%=3.2＞3职工教育经费扣除限额=160×2.5%=4=4职工三费可扣除：22.4+3+4=29.4（万元）2.利息扣除限额=200×4%=8业务招待费可扣除=20×60%=12＜3800×5‰=19应纳税所得额=3800-2400-12-160-29.4-8-12-（5-2）-600=575.63.应纳税额=575.6×25%=143.93.某市一家汽车制造企业为国家重点扶持的高新技术企业，2011年度相关经营情况如下：（1）销售汽车取得销售收入1480万元，购买国债取得利息收入10万元。（2）将仓库对外出租取得收入100万元，对应的其他业务支出10万元。（3）发生销售费用384万元，其中广告费用170万元、业务宣传费用114万元。（4）发生管理费用214万元，其中业务招待费14万元、开发新技术的研究开发费用90万元。（5）营业外支出中列支固定资产报废损失23.4万元，合同违约金支出11.7万元。（6）准许所得税前扣除的其他成本费用为600万元。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：01计算企业所得税前准许扣除的销售费用是（）万元。Ａ．322Ｂ．337Ｃ．338.5Ｄ．38402企业管理费用及相关加计扣除项目在计算企业所得税应纳税所得额时准许扣除的金额是（）万元。Ａ