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吾日三省乎吾身。为人谋而不忠乎?与朋友交而不信乎?传不习乎?——《论语》

我国企业年金制度发展的问题与对策

随着我国老龄化问题日益凸显，全民基本养老保险带来巨大的财政压力。我国

规划的全民基本养老保险体系规定到2020年建立覆盖13亿人口的基本养老保

险。而作为养老保险的第二支柱——企业年金就显得尤为重要。当下企业年金

实质上是一种多种金融机构相互竞争的市场化局面，又是一种奖励员工的方

式，同时很大程度上弥补了养老保险体系的缺陷。但与率先实行企业年金的发

达国家相比，我国企业年金制度，不论在投资运营、法律配套，亦或是企业分

布及规模上都存在诸多问题。因此，探索建设符合我国国情及社会发展的企业

年金制度，已成为政府及各大企业探讨的热点课题。

一、我国企业年金发展现状

1.起步晚、发展快。发达国家早在1875年就开始实行企业年金制度，而我国于

建国初期才开始实行基本养老保险，企业年金制度就更晚。1991年国务院发布

了《关于企业职工养老保险制度改革的决定》并开始实施企业补充养老保险，

企业补充养老保险在2004年更名为企业年金，2006年联想集团作为首个企业

年金计划试点，标志着中国企业年金朝着市场化和规范化正式迈步。从发展规

模来看，2000年我国企业年金规模仅191亿元；2005年增长到680亿元，增长

了256%；2007年企业年金基金累计结存1519亿元，截至2014年这一数字已达

到7689亿元，显示出企业年金良好的发展势头。企业年金发展到2016年，也

只经历了短短的26年，目前，中国企业年金的发展框架已初步形成。

2.覆盖范围窄。2000年全国建立企业年金的企业约有1.6万个，参加职工560

万人。2007年至2014年，全国参加企业年金计划的企业由3.2万个增加到7.3

万个，参加职工由929万人增加到2293万人。同期，全国基本养老保险覆盖的

吾日三省乎吾身。为人谋而不忠乎?与朋友交而不信乎?传不习乎?——《论语》

职工人数分别为10448万人、10802万人、13120万人、15183万人和34115万

人。企业年金覆盖职工人数分别只占当年基本养老保险覆盖人数的5.36%、

6.06%、7.04%、6.12%和6.72%。而世界上167个实行养老保险制度的国家中，

有1/3以上国家的企业年金制度覆盖了约1/3的劳动人口，丹麦、法国、瑞士

的年金覆盖率几乎达到100%，英国、美国、加拿大等国在50%左右。

3.发展不平衡。从企业年金发展结构来说，企业年金制度实行较好的大都集中

于各大国有大中型企业及垄断行业，如电信、石油、石化、电力等。而对于数

量高达99%的小型企业，其企业年金占比不足1%。从发展地区来看，沿海省份

的企业年金发展要快于西北内陆地区。2001年上海社保局掌管的企业年金已经

达到84亿元的规模；深圳市企业年金管理中心截至2004年4月已建立企业年

金帐户710个，规模为10亿元。相比之下，一些内陆经济欠发达地区的企业年

金甚至还没有启动。企业年金成为媒体口中的“富人俱乐部”，还无法发挥优

化并支持国家养老金体系的作用，这种不平衡也不利于企业年金制度的有序发

展。

二、我国企业年金发展存在的问题

1.中小企业实行企业年金制度的积极性不强。国内中小型企业没有国有大中型

企业或垄断行业那么雄厚的资金支持，许多小企业连最基本的养老保险都无法

按时缴纳，更不必说企业年金的实行。而国有企业实施企业年金制度占比最

高，一些央企常把企业年金当做给予员工的高福利待遇。因此，企业年金被人

们诟病为“豪门