业财融合赋能企业“两金”管控的探索.pdfVIP

老当益壮，宁移白首之心；穷且益坚，不坠青云之志。——唐·王勃

业财融合赋能企业“两金”管控的探索

摘要：两金“”是企业资金管理的重点，也是企业经营过程中的关键控制点。

随着互联网“+”时代的到来，在大数据、云计算、人工智能等技术的助力下，两“

金”管控已经从传统财务管理向业财融合转变。同时，企业财务管理人员也面临

着转型升级的挑战。本文提出通过业财融合赋能两金“”管控的具体路径，以供参

考。

关键词：业财融合；企业两金“”；两金“”管控；管控措施

引言

随着市场竞争日益加剧，企业对资金管理的要求也不断提升。业财融合是财

务与业务之间的融合，在提升企业核心竞争力、提高经营管理水平、提升决策能

力等方面发挥着重要作用。以财务为核心的企业业财融合，是以业务为导向，通

过业财数据信息共享与有效的业务沟通，将财务从传统的事后核算转变为事前预

测、事中控制、事后分析等方面，提高财务管理水平和企业核心竞争力［1］。

一、构建两金“”管控机制的背景

两金“”主要是指在企业经营发展过程中形成的存货和应收账款。两金“”管理机

制的建设是基于我国中央部门的倡议之下，基于企业项目组织架构的保障之下，

建立健全两金“”的专业管控团队，确定其中的管理职能，将效率优先作为导向，

将总量控制作为准则，将结构优化作为目标，将源头管理作为手段，将常态管控

作为机制，针对企业的应收账款和存货建立起数据信息分析报告机制、统计管理

机制以及激励考评机制，确保企业存货的合理性，并对应收账款规模进行严格管

控，进而优化企业的资金周转效率，降低企业发展过程中的经营风险。

近些年，全球经济一体化发展速度全面加快，受到宏观经济增速放缓的影响，

企业的资金周转压力都在持续增大，且面临的经济环境复杂，融资渠道全面收窄，

融资难、融资贵问题不光发生在中小企业，对于很多大型企业来说亦是如此。因

老当益壮，宁移白首之心；穷且益坚，不坠青云之志。——唐·王勃

此，有越来越多的企业开始了解到，如何对两金“”占用问题进行管理，保障企业

现金流的流畅，已经成为企业在经营发展过程中的重点问题。

2016年，我国国资委便将两金“”压控工作划入到国有企业提质增效的重点工

作内容中，并提出：进一步压减应收账款，加速清理无效库存。为深入贯彻落实

企业供给侧结构性改革的核心举措，可助力国资委对我国的产能布局情况进行调

整，优化产品的库存结构，促进企业提高资金的综合周转率，实现资源的最优化

配置，减少资金的沉淀率，发挥出财务管理工作具有的杠杆作用，促进企业实现

高质量和可持续稳定发展。若是两金“”管理工作未能落实到位，则会引发企业发

展风险。应收账款虽然是企业发展过程中的债权，但是从本质上来说，资产的控

制权却并未掌握在企业手中，而是在客户手中，如何第一时间实现足额变现，降

低其中的不确定性因素，将成为企业发展过程中的重点问题。而存货的长时间积

压，也会引发存货的贬值和减值。因此，加强两金“”管控，已经成为企业的重点

管理内容。

二、业财融合赋能企业两金“”管控的必要性

（一）企业提质增效的内在需要

近些年，受到全球公共卫生事件的影响，国际商务往来频频受阻，企业的两“

金”占有比例也在持续提高。尤其是对于轻资产类企业来说，两金“”的占