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企业管理控制系统一、企业面临多种业务风险二、企业管理控制系统简介三、我们的最佳实务目录一、企业面临多种业务风险二、企业管理控制系统简介三、我们的最佳实务目录外部内部管理决策企业业务风险模型TM竞争着 敏感性 股东关系 资金充足性灾难性损失 独立／政治法律 行政管理产业 金融市场信息处理/技术风险使用权完整性相关性可得到性财务风险货币利率流动性现金转移／流通速度改变结算再投资信用廉正风险管理欺诈雇员欺诈非法行为无授权使用商誉授权风险领导力权力限制表现激励沟通营运风险客户满意人力资源产品开发效率能力表现差异循环时间资源商品定价过失／损失符合性业务中断产品／服务失败环境健康和安全商标／产品名侵蚀营运价格合同执行衡量结盟管理报告环境风险流程风险决策信息风险财务预算和计划完整性和精确性会计信息税收福利基金投资评估战略环境检视业务组合价值评估组织结构资源分配计划生命周期01020304竞争者－竞争者令企业失去原有的市场竞争优势敏感性－企业无法对变化的环境作出有效及时的反应股东关系－直接关系到企业在资本市场上的筹资能力资本的可获得性－公司可能无法筹措到足够的资金来支持自身发展环境风险灾难性损失－自然灾害给企业造成巨大的损失行业风险－由于行业有关要素变化，使企业丧失在行业中的优势地位政策.法规风险－由政策.法规的不可测性及变化给企业带来损失金融市场风险－由于金融市场的价格波动给企业的金融性资产造成损失环境风险（续）01客户满意－由于对客户服务不够重视造成营业额下降02人力资源－岗位人员资格和能力不够03产品开发－新产品无法被市场接受04效率－企业效率底下令成本高居05能力－企业生产能力过剩或者不足流程风险－营运风险01表现差异－企业的运作水平与国际先进水准之间还存在巨大的差距03存货遗失－由于管理不当，存货的遗失给企业业绩造成巨大的损失02时间拖延－业务流程耗时过多04符合－由于员工的失误，造成产品不能符合市场的需要，无法完成企业的预期目标流程风险－营运风险（续）流程风险－营运风险（续）业务中断－企业可能由于主要原材料供应的突然中断.有经验人员的流失等原因造成业务的中断，给公司的发展造成不利影响采购－企业可能由于缺乏材料供应商的选择余地造成采购成本偏高，影响企业产品竞争力商品定价－定价的不合理，比如企业使用现行市价与客户签订远期合同，由于市场价格的波动给企业带来可能的损失01产品或服务失败－由于某种产品的失败给企业的整个形象造成影响03健康和安全－由于对安全生产不够重视造成员工的伤亡，给企业造成不必要的损失02环境－由于企业破坏环境而受到第三方或政府的罚款04商标被侵蚀－由于产品或服务的质量不佳，造成企业名誉受损流程风险－营运风险（续）流程风险－金融风险货币风险－货币汇率的波动直接影响企业的业绩利率风险－利率波动可能会增加企业的借款费用和减少投资项目的产出流动性－资产变现能力差可能企业陷入财务危机现金转移速度－现金的回笼速度直接影响企业对现金的使用效率结算－企业资金在两国市场上运作，可能由于两个市场结算时间不同给企业的现金流带来影响再投资