企业内部控制财务报表编制.pptVIP

学号：电话：总则01规范企业财务报告02保证财务报告的真实、完整03根据《中华人民共和国会计法》等有关法律规范和《企业内部控制基本规范》01违反会计法律法规和国家统一规定02提供虚假财务报告03不能有效利用财务报表企业控制严格控制会计法律法规和国家统一的会计制度加强对财务报告编制、对外提供和分析利用全过程的管理明确相关工作流程和要求落实责任制财务报告的编制01重点关注会计政策和会计估计02按照规定的权限和程序审批财务报告产生的重大影响的交易和事项03进行必要的财产清查、减值测试和债权债务核实企业应当按照统一的会计准则制度规定，根据登记完整、核对审核无误的会计账簿记录和其他相关资料编制财务报告，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得遗漏或者随意进行取舍财务报告的编制列示的资产、负债、所有者权益、应当真实可靠企业财务报告应当如实列示当期收入、费用和利润企业应当按规定划清各类交易和事项的现金流量的界限企业应当编制合并财务报表企业应当按照国家同一的规定编制附注企业编制的财务报表应当充分利用信息技术010203040506企业应当依照法律法规和国家统一的会计制度的规定，及时对外提供财务报表财务报告的对外提供财务报告的对外提供财务报告的对外提供企业财务报表编制完成后，应当装订成册，加盖公章，并由企业负责人、总会计师会计工作的负责人，财会部门负责人签名并盖章01财务报告必须经注册会计师审计02的，注册会计师及其所在的事务03所出具的审计报告，应当随同财04务报表一并提供财务报告的对外提供财务报告的分析利用分析经营活动、投资活动、筹资活动现金流量的运转情况4分析应当形成分析报告5定期召开财务分析会议1分析企业的资产分布负债水平和所有者权益结构2分析各项收入、费用的结构以及增减变动情况3财务报告内部控制的内容企业应当建立财务报告编制与披露的岗位责任制，明确相关部门的岗位在财务报告与披露过程中的职责和权限，确保财务报告的编制与披露和审核的岗位要相互分离、制约和监督，并由全体董事、监事和高级管理人员对企业财务报告的真实性和完整性承担责任企业必须在会计期末编制报表进行结账，为财务报表的编制作准备，不得为赶编财务报表而提前结账，更不得预先编制财务报表后结账财务报告编制准备及其控制企业必须在会计期末编制报表进行结账，为财务报表的编制作准备，不得为赶编财务报表而提前结账，更不得预先编制财务报表后结账基本要求是？企业可以通过人工分析或利用计算机信息系统自动检查财务报表之间、财务报表各项目之间的勾稽关系是否正确，重点对下列项目进行校验：财务报表内有关项目的对应关系财务报表中本期与上期的有关数字的衔接关系财务报表与附表之间的平衡及勾稽关系财务报告编制及其控制21企业应当真实、完整地在财务报表附注和财务情况说明书中说明需要说明的事项需要编制合并财务报表的企业集团，应当按照国家统一的会计准则制度的规定，明确合并财务报表的编制范围，不得随意调整合并报表的编制范围企业应当建立财务报告报送与披露的管理制度，确保在规定的时间，按规定的方式，向内部相关负责人及其外部使用者及时报送财务报告。负有履行信息披露责任的企业应当根据国家法律法规及规章的规定，及时披露相关信息，确保所有财务报表使用者同时、同质、公平地获取财务报告信息，确保信息披露的真实和完整