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君子忧道不忧贫。——孔丘

应收账款管理制度

第一章总则

第一条目的

为确保公司利益，保证公司现金流，减少问题账款、

坏账损失，增加有效销售，根据《公司法》、《企业会

计制度》等法律法规，结合公司具体情况，特制定本规

定。

第二条释义

本办法所指应收账款指公司因销售产品或提供劳务

等原因，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。

第三条应收账款的确认

在收入实现时，确认应收账款。

第四条应收账款的计价

应收账款原则上按照实际发生额计价入账。应收账

款计价时要受到公司所给予客户的信用政策的影响，公

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司营销中心应在合同签定时及时将对客户采用的信用政

策告之公司计划财务部，以便于计划财务部准确计算应

收账款。

第二章应收账款管理中各部门职责

第五条公司应收账款管理工作中，不同性质的部

门承担不同的职责。

第六条公司计划财务部

（一）负责应收账款的核算和监控；

（二）负责应收账款、坏账准备金的定期分析与通

报；

（三）负责坏账处理的财务操作；

（四）负责制作、发布账务报表，与客户对账，为

催收提供账务数据确认等支持工作；

（五）负责应收账款管理的其他相关工作。

第七条公司营销部

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（一）负责与客户签订销售合同，明确付款条款；

（二）负责收集客户信用信息，评估客户信用状况；

（三）负责跟踪销售订单的执行，确保货物或劳务

的交付；

（四）负责催收应收账款，维护良好的客户关系；

（五）负责应收账款管理的其他相关工作。

第三章应收账款的管理流程

第八条应收账款的事前控制

（一）营销部在签订销售合同前，应充分了解客户

的信用状况，包括信用历史、财务状况、经营状况等，

确保销售合同的付款条款合理可行；

（二）营销部应根据客户的信用状况，制定相应的

信用政策，包括信用期限、折扣政策、担保要求等，并

报计划财务部备案；

（三）计划财务部应根据营销部提供的信用政策，

计算应收账款的预计收益和风险，并提出修改意见。

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第九条应收账款的事中控制

（一）营销部在销售过程中，应实时监控客户付款

情况，对未按时付款的客户及时采取催收措施；

（二）计划财务部应定期对应收账款进行分析，包

括账龄分析、收款率分析等，发现问题及时通报营销部；

（三）营销部应根据计划财务部的分析结果，调整

催收策略，加大催收力度。

第十条应收账款的事后控制

（一）客户付款后，营销部应及时将收款信息反馈

给计划财务部，计划财务部应及时核销应收账款；

（二）对长期未付款的客户，计划财务部应提出坏

账处理意见，报公司领导审批；

（三）对已确认的坏账，计划财务部应进行财务处

理，同时向营销部反馈处理结果，以便于营销部调整客

户信用政策。

第四章应收账款的监督与考核

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