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现代审计理论与实务作业指导书

TOC\o1-2\h\u22188第一章审计基本理论 2

156671.1审计的定义与目标 2

315951.2审计的基本原则 2

304711.3审计的分类与范围 3

32346第二章审计标准与准则 3

253672.1审计标准的含义与分类 3

187332.2审计准则的基本内容 4

32532.3审计准则的实施与监督 4

2227第三章审计程序与方法 5

23463.1审计程序的基本步骤 5

45733.2审计证据的种类与获取 5

253913.3审计方法的运用 6

20455第四章内部控制与审计 6

161064.1内部控制的概念与作用 6

32774.2内部控制的评估与测试 7

253584.3内部控制与审计的关系 7

11898第五章风险评估与审计 7

306795.1风险评估的基本概念 8

57105.2风险评估的方法与步骤 8

48475.2.1风险评估的方法 8

322365.2.2风险评估的步骤 8

80705.3风险评估与审计的关联 8

17270第六章审计抽样 9

276826.1审计抽样的基本原理 9

267776.2审计抽样的步骤与方法 9

132976.2.1审计抽样的步骤 9

253766.2.2审计抽样的方法 10

265306.3审计抽样结果的评价 10

4830第七章审计报告 10

230577.1审计报告的基本类型 10

41477.1.1标准无保留意见审计报告 10

223467.1.2保留意见审计报告 10

244457.1.3否定意见审计报告 11

83677.1.4无法表示意见审计报告 11

146327.2审计报告的编制与提交 11

243897.2.1审计报告的编制 11

213157.2.2审计报告的提交 11

259757.3审计报告的解读与运用 11

165827.3.1审计报告的解读 11

91597.3.2审计报告的运用 12

23528第八章审计质量控制 12

41748.1审计质量控制的基本原则 12

72168.2审计质量控制的方法与措施 12

325068.3审计质量控制的评价与监督 13

32310第九章审计伦理与职业道德 13

63739.1审计伦理的基本原则 13

46429.2审计职业道德的规范与要求 14

213089.3审计伦理与职业道德的实践 14

12141第十章审计实务案例分析 15

270210.1审计实务案例概述 15

3263210.2典型审计实务案例分析 15

1984710.2.1案例一：某上市公司财务报表审计 15

2403910.2.2案例二：某国有企业资产损失审计 15

3131110.3审计实务案例的启示与借鉴 16

第一章审计基本理论

1.1审计的定义与目标

审计，作为一种独立、客观的评估活动，旨在通过对企业、或其他组织的经济活动进行系统性的检查与评价，以确认其财务报告的真实性、合规性及有效性。审计的定义可概括为：审计是由具有专业知识和技能的审计人员，依据相关法律法规和审计准则，对被审计单位的财务报告、内部控制及其他相关信息进行独立、客观的审查和评价，以提供合理保证和意见。

审计的目标主要包括以下几个方面：

（1）确认财务报告的真实性：审计人员需评估被审计单位财务报告的真实性，保证其反映的经济活动与实际相符。

（2）保证合规性：审计人员需检查被审计单位的经济活动是否符合相关法律法规和内部控制制度的要求。

（3）评价经营效果：审计人员需对被审计单位的经营成果进行分析，评估其经济活动的有效性。

（4）提供咨询和建议：审计人员需针对被审计单位的财务管理和内部控制提出改进建议，以促进其持续改进。

1.2审计的基本原则

审计基本原则是审计人员在执行审计工作时应遵循的基本准则，主要包括以下几个方面：

（1）独立性原则：审计人员应保持独立、客观的态度，不受被审计单位及其他利益相关方的影响。

（2）专业性原则：审计人员应具备相应的专业知识和技能，以保证审计工作的质量和效率。

（3）证据原则：审计人员应依据充分、适当的证据进行判断，保证审计结论的可靠性。

（4）全面性原则：审计人员应全面了解被审计单位的经济活动，保证审计范围的完整性。

（5）有效性原则：审计人员应保证审计工