依法纳税是公民的基本义务.ppt

8.2征税和纳税黄梅国际育才高级中学高二政治黄梅国际育才高级中学高一政治我们作为消费者，税收与我们每个人息息相关纳税是有收入的成年人的事，与我们中学生无关。每个人都直接或间接与税收发生着联系（一）税收的基本特征１、税收的含义——是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式——国家——为实现国家职能——政治权力——税法——财政收入的基本形式主体目的依据地位凭借(有国就有税)(有税必有法)税收的本质:是一种分配关系2、税收的基本特征（1）强制性①税收是依靠国家的政治权力而依法强制征收的，并非是自愿缴纳的。②纳税人必须依法纳税,否则将受法律制裁.③税收是国家取得财政收入的最普遍、最可靠的一种形式。①国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何报酬。②税收的无偿性是相对的。——从具体的纳税人来看，税收不具有偿还性。——从财政活动的整体来看，税收是对政府提供公共物品和服务成本的补偿，这又反映出有偿性的一面。（2）无偿性（3）固定性含义：国家在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和征收数额之间的数量比例，不经国家有关部门批准不能随意改变。意义：既是对国家的约束，也是对纳税人的约束。相对的：随着社会经济的变化，具体的征税标准是可以改变的“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。”这句话指出了税收具有A、指令性B、广泛性C、固定性D、无偿性01D02税收三个基本特征之间的关系01无偿性02要求03强制性04保障05决定06决定07固定性08税收的这三个基本特征之间的关系如何呢?09税收的三个基本特征是紧密相连的，表现为（）收的无偿性要求它具有强制性税收的强制性和无偿性决定了它必须具有固定性三者性质相同，密不可分三者缺一不可，统一于税法A.①②③B.②③④C.①②④D.①③④C税收与其他财政收入形式的区别：项目特征强制性无偿性固定性税利债费∨∨∨∨∨××××∨具体分析×——关键看是否具备齐税收的三个特征思维扩展3.我国税收的种类流转税所得税资源税财产税行为税征税对象以交易额和劳务为对象以各种所得额为对象以开发利用资源为对象以拥有或支配的财产为对象以特定行为为征税对象主要税种营业税增值税消费税关税企业所得税、个人所得税等矿产税城镇土地使用税房产税契税遗产税屠宰耕地占用车船使用筵席税其中，增值税和个人所得税是影响最大的两个税种（1）增值税概念：税率：优点：（属流转税）以生产经营中的增值额为征税对象的一种税02纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人计税方法：基本税率17%、销售收入×适用税率—购进商品已纳税金避免重复征税，防止前一生产经营环节偷漏税；有利于生产的专业化发展、体现公平竞争和财政收入稳定增长01小明的母亲在服装厂工作，她们厂从纺织厂进了一批布料，布料的销售价为8500元，服装厂把这些布加工成衣服，服装的销售价为15000元，服装厂应缴增值税是多少？增值税有什么特点和作用？纺织厂布料8500服装厂衣服15000增值额6500棉纱厂棉纱（15000－8500）×17%＝1105元右表是一个建筑公司某年度的部分经营信息，其中“税金及附加”包含了该公司应缴纳的某种税，这种税的名称及计算正确的是A.营业税=1000万元×税率B增值税=1000万元×税率C营业税=650万元×税率D增值税=650万元×税率增值税：以生产经营中的增值额为征税对象的税营业税：按营业额征收的税种营业税下列关于增值税的说法，不正确的是()A．增值税是对增值额征收的税B．增值税可以防止各种偷漏税行为C．增值税可以避免对一个经营额重复征税D．增值税可以促进生产的专业化，增加财政收入B（2）.个人所得税小明的母亲每月工资3400元，父亲是大学教授，每月工资4400元。他们是否应缴纳个人所得税？应缴多少？个人所得税有什么特点和作用？个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）全月应纳税所得额（注）税率（%）不超过500元