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经营活动现金净流量分析

目录

一、概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

1.1定义与重要性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

1.2分析目的．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

1.3报告期间．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

二、经营活动现金流入量分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

2.1销售商品、提供劳务收到的现金．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

2.1.1商品销售收入．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

2.1.2劳务收入．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

2.1.3其他经营收入．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

2.2收到的税费返还．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11

2.3收到其他与经营活动有关的现金．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

三、经营活动现金流出量分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13

3.1购买商品、接受劳务支付的现金．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14

3.1.1原材料采购．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15

3.1.2外部服务费用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17

3.2支付给职工以及为职工支付的现金．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18

3.3支付的各项税费．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19

3.4支付其他与经营活动有关的现金．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20

3.4.1广告宣传费．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21

3.4.2差旅费．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22

3.4.3办公费．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24

3.4.4研发投入．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25

3.4.5其他杂项支出．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26

四、经营活动现金净流量计算．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28

4.1现金流入小计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29

4.2现金流出小计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30

4.3净流量计算．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31

4.3.1直接法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32

4.3.2间接法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34

五、影响经营活动现金流量的因素分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35

5.1内部因素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36

5.1.1经营效率．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38

5.1.2成本控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39

5.1.3库存管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40

5.2外部因素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41

5.2.1市场需求变化．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43

5.2.2竞争环境．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．