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审计与鉴证作业指导书

TOC\o1-2\h\u1216第1章审计与鉴证概述 4

238891.1审计的定义与分类 4

10551.1.1财务审计 4

269791.1.2合规审计 4

110071.1.3内部控制审计 4

221761.1.4离任审计 4

297781.2鉴证业务及其与审计的关系 4

91321.2.1目标一致性 4

321871.2.2方法相似性 4

294181.2.3结果相关性 5

56831.2.4职责差异性 5

156281.3审计与鉴证的标准与规范 5

27771.3.1国际审计准则（ISA） 5

156371.3.2我国审计准则 5

274901.3.3鉴证业务准则 5

24751.3.4职业道德规范 5

2740第2章审计程序与方法 5

116792.1审计计划与审计程序 5

260372.1.1审计计划的制定 5

251152.1.2审计程序的设计 5

105942.2审计证据的获取与评价 6

242782.2.1审计证据的获取 6

68062.2.2审计证据的评价 6

64502.3审计抽样方法 6

300082.4分析性程序 7

20807第3章内部控制与风险管理 7

178303.1内部控制的定义与要素 7

10453.2内部控制的评价与改进 7

57763.3风险管理框架 8

216243.4审计风险模型 8

24231第4章审计报告与鉴证报告 8

185824.1审计报告的类型与要素 8

135134.1.1审计报告类型 8

265864.1.2审计报告要素 9

180724.2审计意见的形成与表达 9

260484.2.1审计意见的形成 9

114084.2.2审计意见的表达 9

102334.3鉴证报告的种类及要求 9

205134.3.1鉴证报告种类 9

109274.3.2鉴证报告要求 10

315824.4鉴证报告的编制与发布 10

71584.4.1编制鉴证报告 10

100344.4.2发布鉴证报告 10

4006第5章财务报表审计 10

10905.1财务报表审计的目标与范围 10

305195.1.1目标 10

235285.1.2范围 10

95635.2财务报表的编制与披露 11

45775.2.1编制 11

90535.2.2披露 11

52965.3财务报表项目的审计方法 11

37335.3.1分析程序 11

147795.3.2实质性程序 11

98465.3.3控制测试 12

111825.4财务报表整体认定的评价 12

14329第6章非财务报表审计 12

12006.1合规性审计 12

147086.1.1审计目的 12

152006.1.2审计程序 12

169296.2效率与效果审计 12

1946.2.1审计目的 12

89276.2.2审计程序 13

241906.3信息系统审计 13

209756.3.1审计目的 13

82206.3.2审计程序 13

106946.4环境与可持续发展审计 13

100216.4.1审计目的 13

151376.4.2审计程序 13

2388第7章鉴证业务案例分析 14

135637.1财务报表鉴证案例 14

44057.1.1案例背景 14

146297.1.2鉴证程序 14

155977.1.3案例分析 14

272647.2内部控制鉴证案例 14

296887.2.1案例背景 14

107987.2.2鉴证程序 14

133447.2.3案例分析 14

254047.3合规性鉴证案例 15

140847.3.1案例背景 15

1357.3.2鉴证程序 15

237717.3.3案例分析 15

181627.4其他鉴证业务案例 15

200667.4.1案例背景 15

241047.4.2鉴证程序 15

58997.4.3案例分析 15

25716第8章审计与鉴证中的职业道德 15

168798.1职业道德的基本