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地税局考试试题附参考答案

一、单项选择题

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。

A.15

B.30

C.60

D.90

答案：B

2.纳税人发生下列哪种情况时，不需要办理税务登记？

A.开业

B.变更

C.注销

D.停业

答案：D

3.增值税的征税对象是（）。

A.销售货物

B.提供劳务

C.进口货物

D.以上都是

答案：D

4.企业所得税的税率为（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

5.个人所得税的起征点为（）元。

A.3500

B.5000

C.8000

D.10000

答案：B

二、多项选择题

6.以下哪些行为属于偷税行为？（）

A.伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告

B.隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证

C.经税务机关通知申报而拒不申报纳税

D.进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款

答案：ABCD

7.纳税人在以下哪些情况下可以申请延期缴纳税款？（）

A.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响

B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款

C.因自然灾害，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响

D.因国家政策调整，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响

答案：ABC

8.以下哪些行为属于抗税行为？（）

A.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款

B.聚众闹事，抗拒税务机关依法执行职务

C.以其他方法拒不缴纳税款

D.以暴力、威胁方法阻碍税务人员依法执行职务

答案：ABCD

9.以下哪些情况下，税务机关可以采取税收保全措施？（）

A.有逃避纳税义务行为的

B.有转移、隐匿应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳

税的收入的迹象的

C.有明显转移、隐匿应纳税的商品、货物以及其他财产或者

应纳税的收入的迹象的

D.纳税人有逃避纳税义务行为，可能使税款无法实现的

答案：ABCD

10.以下哪些情况下，税务机关可以采取强制执行措施？（）

A.纳税人未按照规定期限缴纳税款的

B.纳税人未按照规定期限缴纳滞纳金的

C.纳税人未按照规定期限缴纳罚款的

D.纳税人未按照规定期限缴纳税款、滞纳金、罚款的

答案：D

三、判断题

11.纳税人在税务登记证件上变更登记事项的，应当自变更之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。（）

答案：√

12.纳税人、扣缴义务人和其他有关人员应当接受税务机关依法进行的税务检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。（）

答案：√

13.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款50%以上5倍以下的罚款。（）

答案：×

14.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。（）

答案：√

15.纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。（）

答案：√

四、简答题

16.简述税务机关在什么情况下可以核定应纳税额。

答案：税务机关在以下情况下可以核定应纳税额：

1.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；

2.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；

3.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；

4.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；

5.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；

6.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

17.简述税务机关在什么情况下可以采取税收保全措施。

答案：税务机关在以下情况下可以采取税收保全措施：

1.有逃避纳税义务行为的；

2.有转移、隐匿应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的；

3.有明显转移、隐匿应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的；

4.纳税人有逃避纳税义务行为，可能使税款无法实现的。

18.简述纳税人在什么情况下可以申请延期缴纳税款。

答案：纳税人在以下情况下可以申请延期缴纳税款：

1.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响；

2.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款；

3.因自然灾害，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响；

4.因国家政策调整，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响。

五、案例分析题

19.某企业在2023年度的应纳税所得额为100万元，该企业在2023年度享受了国家规定的税收优惠政策，减免了20万元的税款。