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不飞则已，一飞冲天；不鸣则已，一鸣惊人。——《韩非子》

金融不良资产转让全流程详解

金融不良资产转让是提高银行金融企业资产质量的重要方法，

涉及到的法律规制问题也较为复杂，需要引起重视。本文从金融不

良资产转让的流程及常见问题，对金融不良资产转让涉及到的法律

规制予以简释。

▍金融不良资产转让的基本流程

金融不良资产主要是指商业银行企业持有的次级、可疑及损失

类贷款，已核销的帐销案存资产，抵债资产及其他不良资产。金融

不良资产转让主要指金融企业将不良资产转让给资产管理公司和

资产管理公司将不良资产转让给其他社会投资者。以下依据《金融

企业不良资产批量转让管理办法》及相关规定和要求，对金融不良

资产转让的流程予以简要叙述：

1.金融企业资产组包

金融企业按照自身资产处置需要，按不同地域、行业、类别拟

批量转让不良资产的范围和标准，对不良资产予以分类整理，对一

定户数和金额的不良资产组包，根据不良资产分布和市场行情，合

理确定批量转让不良资产的规模。

2.卖方尽职调查

金融企业应按照国家有关规定和要求，认真做好批量转让不良资产的

卖方尽职调查工作，熟悉了解分类拟批量转让不良资产。

(1)通过审阅不良资产档案和现场调查等方式，客观、公正地反

映不良资产状况，充分披露资产风险。

不飞则已，一飞冲天；不鸣则已，一鸣惊人。——《韩非子》

(2)金融企业应按照地域、行业、金额等特点确定样本资产，并

对样本资产(其中债权资产应包括抵质押物)开展现场调查，样本资产

金额(债权为本金金额)应不低于每批次资产的80%。

(3)金融企业应真实记录卖方尽职调查过程，建立卖方尽职调查

数据库，撰写卖方尽职调查报告。

3.资产估值

金融企业应在卖方尽职调查的基础上，采取科学的估值方法，

逐户预测不良资产的回收情况，遵循法定或公允的标准和程序，运

用科学的方法，以货币作为计算权益的统一尺度，对在一定时点上

的资产进行评定估算资产价值，作为资产转让定价的依据。

4.制定转让方案

金融企业应对资产状况、尽职调查情况、估值的方法和结果、

转让方式、邀请或公告情况、受让方的确定过程、履约保证和风险

控制措施、预计处置回收和损失、费用支出等进行阐述和论证，制

定不良资产转让方案。转让方案应附卖方尽职调查报告和转让协议

文本。

5.方案审批

金融企业不良资产批量转让方案须履行相应的内部审批程序。

金融企业应明确交易审批机构及相应的管理职能，制定并严格履行

科学、规范的交易审批程序。建立健全交易风险防范机制，保护利

益相关者的合法权益，维护公平竞争的市场环境。

6.发出要约邀请

不飞则已，一飞冲天；不鸣则已，一鸣惊人。——《韩非子》

金融企业可选择招标、竞价、拍卖等公开转让方式，根据不同

的转让方式向资产管理公司发出邀请函或进行公告。邀请函或公告

内容应包括资产金额、交易基准日、五级分类、资产分布、转让方

式、交易对象资格和条件、报价日、邀请或公告日期、有效期限