税务师考试《税法二》重点难点题库精析.docxVIP

税务师考试《税法二》重点难点题库精析

一、单项选择题（共60题）

1、数字、税目编码、纳税期限和税款所属时间是下列哪种税务管理措施的组成部分？

A.纳税人自行申报

B.税务机关征收管理

C.税收征管法规定

D.税收筹划

答案：B

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人应当按照规定办理纳税申报，并报送相关资料。因此，选项B“税务机关征收管理”是正确的税务管理措施。其他选项与税务管理措施无直接关联。

2、以下哪项不是企业所得税的税率？

A.25%

B.30%

C.15%

D.18%

答案：D

解析：企业所得税的税率通常为25%，但在某些特殊情况下，可能会有不同的税率。因此，选项D“18%”不是企业所得税的标准税率。其他选项中的税率都是常见的企业所得税率。

3、下列关于消费税纳税义务发生时间的描述中，正确的是（）。

A.纳税人销售应税货物后，收到货款的当天即为纳税义务发生时间

B.纳税人出口应税货物后，货物出口当天即为纳税义务发生时间

C.纳税人采用预收货款方式销售应税货物，收到预收款的当天即为纳税义务发生时间

D.纳税人采用其他方式结算的，收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天即为纳税义务发生时间

答案：D。纳税人销售应税货物后应按照结算方式的不同确定纳税义务发生时间。如果采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，纳税义务发生时间均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天；如果采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出的当天；如果采取其他方式结算的，纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天。因此选项D正确。选项A在直接收款方式下仅描述正确收款的当天而非销售当天为纳税义务发生时间。选项B仅涉及出口应税货物的情况未涉及其他结算方式。选项C未提及货物发出的情况。因此选择D作为正确答案。

4、某公司向境外公司提供咨询服务并收取一定的服务费，以下关于该公司缴纳增值税的描述中，正确的是（）。

A.因服务行为发生在境外，无需缴纳增值税

B.该服务属于应税服务，需要缴纳增值税

C.增值税税率为零税率而非免税

D.增值税税率为应税服务税率的一半

答案：B、C。根据增值税法规定，向境外提供应税服务属于应税服务范畴，需要缴纳增值税。虽然服务行为发生在境外，但仍需依法缴纳增值税。同时需注意增值税税率为零税率并非免税概念不同。虽然实际缴纳税款可能为零但税率不等于免税的概念。所以正确答案是选项B和选项C。选项A混淆了应税行为与免税行为的区别。选项D错误理解了增值税税率的计算方式。

5、在计算应纳税所得额时，下列哪项不属于允许税前扣除的项目？

A.业务招待费支出

B.广告宣传费用

C.职工教育经费支出

D.捐赠支出

答案：D

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，捐赠支出不得在计算应纳税所得额时扣除。因此，选项D是不正确的。

6、某企业2019年度的会计利润为100万元，适用的企业所得税税率为25%。该企业需要缴纳的所得税金额是多少？

A.37.5万元

B.41.25万元

C.37.5万元

D.41.25万元

答案：A

解析：根据题意，该企业需要缴纳的所得税金额为100万元的25%，即37.5万元。

7、根据《企业所得税法》，下列哪项不属于企业的收入总额？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.资产收益

答案：D

解析：企业的收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入和转让财产收入等，但资产收益通常指的是企业从其资产中获得的收益，如利息、股息等，不属于收入总额的范畴。

8、在增值税的税率中，下列哪一项是适用于小规模纳税人的简易征收率？

A.3%

B.6%

C.11%

D.13%

答案：A

解析：小规模纳税人在我国可以按照简易征收率进行增值税的计税，简易征收率通常为3%，而选项B、C、D分别对应的是一般纳税人的常规税率，因此正确答案为A。

9、关于企业所得税税前扣除的固定资产折旧费用，下列哪项不符合相关规定？

A.企业按照直线法计提固定资产折旧费用

B.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产不得计提折旧费用

C.固定资产折旧计提方法一经确定，不得随意变更

D.固定资产预计净残值一经确定，可随意调整

答案：D

解析：固定资产预计净残值一经确定，不得随意调整。这是企业所得税税前扣除的固定资产折旧费用的相关规定之一。

10、关于资源税的纳税地点，以下说法不正确的是？

A.纳税人应当向应税资源的开采地或生产地的主管税务机关申报缴纳资源税

B.如果纳税人的资源税应税服务为跨省提供，则应在服务发生地的税务机关申报纳税

C.扣缴义务人应当向收购应税资源的单位所在地的税务机关代扣代缴资源税

D.纳税人可以远程申报缴纳资源税，无需在开采地或生产地现场申