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享受企业所得税优惠政策
核查注意事项
核查注意事项
广州市软件行业协会张美玉
2025年1月
01软企企税优惠政策介绍
目录02企税纳税申报表填报
CONTENT
CONTENT
03软企核查工作情况介绍
04享受优惠政策注意事项
软企企税优惠政
策介绍
软件企业-主要政策
•《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业
所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）；
•《财政部国家税务总局发展改革委工业和信息化部关于软件和集成电路产
业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2016〕49号）；
••《《财政部财政部税务总局税务总局发展改革委发展改革委工业和信息化部关于促进集成电路产业工业和信息化部关于促进集成电路产业
和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（财政部税务总局发展
改革委工业和信息化部公告2020年第45号）;
•《中华人民共和国工业和信息化部国家发展改革委财政部国家税务总局公
告2021年第10号》（中华人民共和国工业和信息化部国家发展改革委财政
部国家税务总局公告2021年第10号）。
软件企业-政策要点
国家鼓励的软件企业，自获利年度起，第一年至第二年免征企业
所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。
——“两免三减半”
获利年度，指企业开始生产经营后，第一个应纳税所得额大于零的纳税年度，
包括对企业所得税实行核定征收方式的纳税年度。
享受定期减免税优惠的期限应当连续计算，不得因中间发生亏损或其
他原因而中断。
应纳税所得额=应税收入-成本费用-弥补以前年度
亏损0的年度
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）
行次类别项目金额
14减：境外所得（填写A108010）
15加：纳税调整增加额（填写A105000）
1减：纳税调整减少额（填写A105000）
17应纳减：免税、减计收入及加计扣除（填写A107010）
18税所加：境外应税所得抵减境内亏损（填写A108000）
19得额四、纳税调整后所得（13-14+15-16-17+18）
计算
20减：所得减免（填写A107020）
21减：抵扣应纳税所得额（填写A107030）
22减：弥补以前年度亏损（填写A10000）
23五、应纳税所得额（19-20-21-22）
免税减半征税减半征税
010102020303040405050606
获利且免税减半征税
符合条件
获利且减半征
免税
符合条件税
01020304050607
符合条免税减半征减半征
件税税
符合条件减半征税减半征税
0101
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