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第五章旅行社财会业务

一、教学目标

1.了解旅行社业务核算、接待收入核算、旅行社结算业务。

2.熟悉旅行社应收账款的处理、应收账款的管理、应付账款的处理。

3.了解旅行社报表的具体内容。

二、分配

本章共3节，安排6。

三、教学重点

通过本项目的学习，让学生学习旅行社业务核算、接待收入核算、旅行社

结算业务。熟悉旅行社应收账款的处理、应收账款的管理、应付账款的处理。

了解旅行社报表的具体内容。

四、教学难点

1．了解旅行社业务应收账款的管理以及应付账款的处理。

2．理解旅行社报表的各项报表。

五、教学内容

第一节旅行社核算

一、旅行社业务核算

(一)组团业务核算

1．审核报价

旅行社的财务部门根据旅游团(者)的旅游活动日程、旅游团队的等级及其

旅行的时间，对销售人员填制的报价单进行审核。

2．组团收入核算

组团社通过招徕旅游团(者)和组织旅游团(者)进行旅游获得的收入称为组

团营业收入，这种营业收入主要由综合服务费、房费、餐费、城市间交通费和

专项附加费构成。

3．组团成本核算

组团成本核算是考核旅行社在经营中的成本开支，从中发现不合理的支

出，并采取切实的措施予以纠正，以达到降低成本和增加企业经济效益的目

的。

(二)接待收入核算

1．审核结算通知单

结算通知单是接待旅行社向组团旅行社收取接待费用的凭证，由旅游者的

全程陪同填写并由接待的地方陪同签字。审核的重点是组团社名称、号

码、旅游者人数、等级、抵离时间、活动项目、计价标准等与接待和变更

通知是否一致；各项费用计算是否正确；填写项目是否齐全；有无陪同人员的

签字确认。

2．接待收入核算

接待业务收入主要由综合服务费、房费、餐费、城市间交通费和专项附加

费构成。接待旅行社在计算接待收入时，应根据同组团旅行社已经确定的结算

方法计算出因接待组团社委托接待的旅游者应得到的综合服务费收入及其他各

项收入。

3．成本费用核算

接待旅行社在审核其营业成本时应按照收入／支出配比的原则，认真进行

成本核算，严格审核应付给饭店、餐馆、汽车公司、旅游景点等的款项，做到

在旅行社行业中，除少数新建旅行社和部分信誉较差的旅行社，在向其

他旅行社及各种旅游服务供应部门或企业采购旅游服务时，必须采取现金支付

的方式外，多数旅行社利用商业信用进行结算。因此，在旅行社之间和旅行社

与其他旅游服务供应部门或企业之间，产生了大量因赊购或赊销而造成的应收

账款和应付账款。旅行社结算业务，就是指对应收账款和应付账款的结算。

（一）结算

在旅业中，某一旅行社在向其他旅行社及各种旅游服务供应部门或企

业采购旅游服务时，其货币收付的方式可以采取两种方式：一是现金支付，二

是事后结算。在向少数新设立的旅行社和某些信誉较差的旅行社采购旅游服务

时，一般采取现金支付的方式。但在多数旅行社之间都利用商业信用，事后进

行结算。因而在旅行社与旅行社之间、旅行社与旅游服务供应部门及企业之

间，因赊购而产生了大量的应收账款和应付账款，所以旅行社的结算业务，也

是指对应收账款和应付账款的结算。

（二）结算的基本内容

1．正常情况的结算业务

（1）综合服务费的内容。综合服务费包括市内交通费、全程陪同费(全陪

差旅费和劳务费)、翻译导游费(地陪劳务费)、组团和接团费(组团社和接团社

毛利)、宣传费(每外联和接待一个人天，均代收1元，分别交国家旅游局和地

方旅游局)和领队减免费(用于15人以