内部审计如何为管理者服务.pptVIP

提出的问题要充分；提出的问题要重要，提出的问题要相关，回答的问题要可信，要有说服力。提出问题的水平和回答问题的方法：需要强调的是01一个是识别风险，也就是风险识别和风险计量02一个是最小化风险，也就是风险应对措施（二）识别并最小化风险01就是找出风险所在，并衡量风险的大小。02最常用、最简单的方法是列举法风险识别针对要识别风险的某件事或某个项目，找与这件事或这个项目有关的人，大家一起开会讨论，会出什么麻烦事，出事的可能性有多大，一旦出事，后果有多严重。01然后，归纳整理这些说法，形成书面的风险清单，02其后，再把这个清单发给范围更大的人，让大家再提出风险意见，03最后，整理这些意见，最终形成风险表04列举法的操作过程一个例子ABC公司以蟹壳为主要原料，生产某化工产品，现场观察，购入的蟹壳堆放在厂区院里，没有安全保卫措施操作过程首先，提出与安全有关的问题：不会丢失吗？不会多领浪费吗？不会变质吗？蟹壳这种东西一般的家里没有用，还有怪味，本市及附近市区没有以此做原料的工厂，因此，不会丢失。01生产车间使用蟹壳投料时，有严格的投料比规定，多领了没用，还要送回，还会增大清扫生产车间的工作量，因此，不会存在多领浪费的问题。02堆放场地排水效果不太好，雨天时，底部就会存水，造成蟹壳变质，无法使用，因此，蟹壳变质，就是公司的风险。03逐项回答问题用这个可能的损失金额去乘这个可能性，其结果，就是风险值03一是出问题时的损失金额；二是出现问题的可能性（概率）。02风险的大小受两个因素的影响，01其次，衡量风险的大小料场平时堆放的蟹壳达20吨左右，每吨单价12，000元，存货价值240，000元，01据测算，雨天堆料场积水的概率为15%，02按前述公式，风险值就是36，000元03风险值计算01算出风险值后，就要考虑，这个风险有没有必要规避，02如果有必要，那么有没有什么办法规避，03如果有办法，采取规避措施而发生的成本费用是否小于这个风险值，如果小于，就值得去做，04如果不值，就没有必要去做，任其风险的存在和发生风险应对措施经比较，小于36，000元的风险值，值得操作。这个风险也值得重视，大家提出了各种各样的解决方案，最终确定，在厂区院里，建一个围栏，上面加盖，底部做好排水和通风，预算金额为15，000元，0201接上例通过上面的例子，我们发现，风险识别和风险应对并不象我们想像的那么难，1只要细心负责，严格按程序去做，是很容易做到的。2总结公司为了少交税，有人建议购买假的增值税发票，进项税额达50万元，是否值得？财务科的曲别针，每人一盒，共七人，散乱放在办公桌上，没有安全保卫措施，请大家按上述方法，识别并最小化风险。公司的送货汽车，第三者险只保了十万，费用950元，如果保三十万，费用是1，400元，是否值得？再举三个例子哪些报告需要证实1怎么去证实报告2（三）证实报告1由于我们审计人员的精力有限，我们不可能对所有的报告都实施证实，只能去证实那些重要的报告。2哪些报告是重要的呢？3一是领导要求证实的报告，4二是数据变化较大的报告，5三是公司员工争议较大的报告，按此标准判断，一般不会出差错。哪些报告需要证实证实报告，需要回答的问题只有一个，那就是：是真的吗？这个问题应该分解为若干个小问题：这个是真的吗？那个是真的吗？这些问题都回答出来了，报告也就证实了怎么去证实报告一是怎么分解为小问题，二是怎么去证实这些小问题。证实报告的麻烦如果是报表，那么，表中每个数据都可以看作是结论，每个数据都是一个小问题02你要证实这份报告，你肯定可以看到这份报告，仔细研读这份报告，找出这份报告共有多少个结论，结论是怎么表述的？找出后，列成表，每个结论，就是一个小问题01怎么分解出小问题一个例子项目开发部交上来一份项目可行性研究，领导要你证实一下，这份报告对吗？你怎么办？首先，我们确定，我们要回答的大问题是这份报告对吗？其次，研读这份报告，发现其中有四个结论：项目的市场前景美好、生产技术可行、财务指标测算结果优异、环保等政府管制无障碍。我们可以分解出四个小问题：这个项目的市场前景真是的美好吗？生产技术真的可行吗？财务指标结果真的优异吗？环保等政府管制真的无障碍吗？提出问题你的任务，是对这个问题回答是与否，你认为正确的回答是，你认为错误的回答否，010203你认为正确与否的依据是什么？很简单，看实际情况与报告的表述是否一致。而实际情况的判断要与有关的标准一致怎么去证实这些小问题