内部控制实务-信用风险控制.ppt

信用管理与坏帐SINOTRUST*资料3.75.38.53.65.13.2信用管理越完善，逾期2年以上的帐款越有可能作坏帐处理，相反信用管理越不完善，逾期2年以上的帐款越有可能继续挂帐。所以信用管理不完善的企业的实际坏帐比例远远高于统计数字，信用管理较完善的企业的坏帐比例也可能高于统计数字，信用管理最完善的企业的统计数字最接近实际情况％07.114.99.6信用管理与销售和利润增长率SINOTRUST*资料39672.30.7你所在的企业有下列情况吗?SINOTRUST*对商业伙伴的经变营动反应迟缓商业交易中经常遭受非正常的损失；应收帐款中逾期帐款的比率不断加大；平均回款期不断延长流动资金渐趋枯竭；用于短期融资的财务费用不断增加；利润率不断下降；销售人员因忙于收款而支付的时间与精力越来越少销售增长变慢；投资能力与捕捉商业机会的能力越来越弱；抵御风险的能力变弱；人员与企业的士气倍受打击；人员流动的原因日趋复杂。信用风险管理培训SINOTRUST*明确信用管理的概念和范畴了解目前中国信用管理的现状深入认识赊销的功能与成本制定并调整合乎实际的信用政策熟悉信用管理的一般模式上午的内容赊销的功能SINOTRUST*能够有效地刺激购买力能够明显地提高卖方的竞争能力能够帮助企业迅速建立销售渠道能够稳定客户并使相互间的关系更紧密能够减少企业库存赊销的功能：刺激购买力SINOTRUST*支付能力支付能力购买意愿购买意愿赊销的功能：提高竞争能力SINOTRUST*更好的交易条件长远合作伙伴更高的竞争能力赊销的功能：销售渠道SINOTRUST*更高的业绩新客户新产品新地区赊销的功能：紧密合作SINOTRUST*订货01付款02拿货03订货04拿货05沟通06付款07现金交易08赊销09赊销的功能：库存SINOTRUST*信用风险管理培训SINOTRUST*明确信用管理的概念和范畴了解目前中国信用管理的现状深入认识赊销的功能与成本制定并调整合乎实际的信用政策熟悉信用管理的一般模式上午的内容赊销的成本SINOTRUST*CBA坏帐损失管理成本机会成本案例ABC公司是一著名药品生产及销售商。进入中国市场后，向经销商和部分直接客户提供赊销的合作条件。某年赊销总额为4.5亿元，平均回款期为45天。该公司的加权资金成本率为10％，坏帐率为2％。为加强信用管理，该公司在财务总监下设立了信用经理的职位，并配备了三名助手。该部门一年支出的各种费用约为200万。赊销成本：信用期调整SINOTRUST*问题：上述ABC公司的销售部门提议，为增强市场竞争力，希望公司能够将赊帐期由原来的30天调整为45天，并认为即使是保守的估计，年销售额也将增长20％；同时认为坏账率会上升到5％,管理成本增至240万。假设该公司加权资金成本率不变，并且税息前利润率为仍然是15％，平均回款期仍然是45天。你为ABC公司的决策者，你会不会支持销售部门的提议，你的决策依据是什么？运用1YESORNO？赊销成本：信用期间的调整SINOTRUST*运用101货币单位：万元02时间段的概念时间就是金钱生产商或卖方需付给银行利息（按月、季、年）如不能及时收回货款，利润将随着岁月的流失而逐渐减少，直至为零。采用赊销为销售形式的企业因支付银行利息而导致商业利润由最大值直至为零的期限。保本信用期的概念赊销成本：保本信用期的计算 运用2问题：假设上例中某年的月利率为1％，其保本信用期是多久？计算方法一： A.考虑所得税 (6750－1662.5)*67%/(45000*1%)=7.6月 B.不考虑所得税 (6750－1662.5)*/(45000*1%)＝11.3月信用风险管理培训SINOTRUST*明确信用管理的概念和范畴了解目前中国信用管理的现状深入认识赊销的功能与成本制定并调整合乎实际的信用政策熟悉信用管理的一般模式上午的内容信用政策：概念