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子曰:“知者不惑，仁者不忧，勇者不惧。”——《论语》

施工阶段全过程跟踪审计服务质量保证措施

一、施工阶段跟踪审计质量控制制度

为了规范施工阶段跟踪审计行为，明确责任，提高质量，现根据

有关施工阶段跟踪审计的规定，结合自身特点，制定了施工阶段跟踪

审计质量控制制度。主要包括以下三个方面：

1、前期准备阶段质量控制

1.1业务承接质量控制。

（1）当业主方提出委托后，工程审核人员应对被审核单位及工

程项目的基本情况充分了解，包括：业主方的意图、工程项目的性质、

类别、规模、结算方式、材料供应方式、工程价款结算方式、委托前

是否被审核过，审核所需资料的可获取性等。在考虑自身的专业能力

和审核风险的基础上，由承接人报部门经理，部门经理报至项目技术

负责人，或承接人告知部门经理后直接报至项目技术负责人，进行审

批。

（2）当承接人了解到委托项目的上述情况中异常现象时，应重

点提出，报部门经理至项目技术负责人，决定是否受托。

（3）由施工单位送审或代理建设单位送审的工程项目，审核人

员除了解上述情况外，必须与业主方取得联系，核实有关情况，报部

门经理至项目技术负责人，决定是否受托。

（4）经批准或同意受理委托后，应及时与委托人签订《工程造

价咨询合同》。

1.2审前调查工作质量控制。

子曰:“知者不惑，仁者不忧，勇者不惧。”——《论语》

详细了解被审计项目的基本情况，分析调查资料，确定审计目标、

审计形式和工作重点。重点了解下列内容：

（1）项目立项及可行性报告批准情况；

（2）项目概算或预算的批准与调整情况；

（3）年度预算安排情况；

（4）建设资金筹措计划与实际到位情况；

（5）基本建设程序执行情况；

（6）工程现场管理、工程财务核算、工程材料与设备管理、工

程价款结算、工程合同管理等内部控制制度的建立情况。

2、项目实施阶段工程造价审核质量控制

审计实施过程的控制是提高审计质量的中心环节。在跟踪审计中，

为了确保审计质量，降低审计风险，必须强化审计实施过程的控制。

项目实施阶段的审计主要针对工程款使用、工程进度款的拨付、工程

程变更及签证、工程费用索赔、材料与设备的询价等方面展开。在跟

踪审计过程中，应重点抓住以下几个监控要点：

2.1核对标书，提出重点控制子项和控制方案。

2.2做好咨询日记，对重点控制子项和重点隐蔽项目进行抽查和

摄像（必要时附照片）。

重点子项包括：

（1）预算书、设计图纸与实际不符合或不明确的分部分项工程；

（2）采用新材料、新构造、新工艺、新技术的分部分项工程；

（3）地基、基础、梁、柱、板等重要隐蔽工程处；

子曰:“知者不惑，仁者不忧，勇者不惧。”——《论语》

（4）采用的重要技术措施，包括安全措施和文明施工措施，赶

工措施和其它重要措施；

（5）重要的机械设备、运输、装载和起重设备；

（6）月头和月尾的代表性进度标志；

（7）大宗材料和特殊材料的进场验收、包装、保管状况。

2.3涉及图纸、预算、合同等与实际情况不符处，均需填写现场

审核签证书（必要时附照片）并经现场业主代表或监理工程师确认签

证。