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子曰:“知者不惑，仁者不忧，勇者不惧。”——《论语》

建设项目全过程跟踪审计的五阶段及35个核心要点

一、审计准备阶段的工作要点

（一）建章立制，提升观念要在认真学习、深入理解上级有关文件精神的基

础上，建立符合本校管理特色的建设项目全过程跟踪审计制度，对有关全过

程审计内容、审计程序、审计要求等作出明确的规定。并通过向领导层汇报、

与工程管理部门沟通、部门宣传等适当形式加大对全过程跟踪审计的宣传，

争取得到相关方的理解、配合与支持，尤其工程管理部门要主动适应审计新

要求、积极转变思想观念。

（二）各负其责，明确分工由于工程项目建设是一个有多方参与的综合性活

动，工作期限长、投入规模大，全过程跟踪审计只有得到各参与方的积极配

合、主动接受，才能形成工作合力，项目建设才能顺利进行。在全过程跟踪

审计的准备阶段，一定要明确参与方（主要包括内审机构、造价咨询机构、

施工单位、监理单位、建设部门）各自的工作职责，以及在全过程跟踪审计

中需要履行的义务、配合事项、工作要求等等，尤其是要正确处理好审计部

门与工程管理、监理部门的关系和职责，做到履行职责中各负其责。

（三）选好队伍，严格管理高校在前期调研、招标过程中一定要严格把关、

选好队伍，并制定规范、全面的审计方案，规范工作流程，明确工作要求和

标准，为开展全过程跟踪审计业务奠定基础。同时，高校内审机构也要加强

对聘用审计人员的严格管理和纪律要求，加强过程管控，严禁审计人员与施

工单位人员直接接触，确保审计结论的客观、公正。

二、项目建设前期的审计要点

（一）可行性研究阶段的审计可行性研究是建设工程投资前期工作的核心和

重点，也是项目决策的重要依据。这一环节的审计要点包括：项目建议书的

内容是否实事求是，客观真实;对拟建项目的分析、调研是否全面准确，经

济上是否可行，资金来源是否可靠，环保是否符合要求;有关专家的意见是

否客观、真实，不同意见是否得到重视;项目论证是否有多方案的比较和对

比，拟定方案是否科学、最优。

子曰:“知者不惑，仁者不忧，勇者不惧。”——《论语》

（二）项目设计阶段的审计这一阶段的审计要点：项目选址及建设规模是否

科学，是否符合单位财力;设计方案中有关项目的经济效益、环境效益及社

会效益是否客观、合理;施工图的设计是否满足施工需要，是否能够确保项

目落地生根;有关方案、设计费用的计算是否合规合理等。

三、项目实施准备阶段审计要点

（一）招投标审计主要审计要点：一是加强对工程量清单的审查与核对，重

点审查清单内容有无缺项、漏项、重复计量以及不合理计量的情况;；二是

审查工程最高限价的计算是否合理，有关定额套用、材料价、规费的计取等

是否规范、准确;三是对工程招标文件进行审核，重点审查招标文件的招标

范围、投标资质、评标办法以及招标程序等是否合理、合规，有无“倾向性、

特定性”等不公平条款;；免出现“低价中标、高价结算”审计风险。

（二）施工合同审计主要审计要点：一是对合同的合法性审核，确保合同的

内容、文本格式与现行的有关法律法规、政策和招标文件相符，主要合同条

款是否与招标文件、现场澄清文件、中标价格、工期、质保期及其他服务承

诺一致。二是对合同的合理性审核，包括合同有关条款的描述和意思表达是

否清楚、准确，是否会产生歧义，工程价款的金额是否准确，有关工程费用

的支付、结算等是否符合现行的基建财务制度、工程计价规则等规定，有关

合同审批手续是否完善。三是对合同完整性的审核，主要审查合同约束条款

是否完善，有无遗漏，有关合同附件、附表是否齐全，对补充事项的约定是

否完整、满足要求，