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2025年招聘税务经理笔试题(某大型集团公司)题库精析
一、单项选择题（共60题）
1、某大型集团公司计划在未来三年内进行一次大规模的税务优化，以下哪项不属于税务优化的主要内容？
A.税法合规性检查
B.税收筹划
C.企业内部税务管理制度优化
D.财务报表审计
答案：D
解析：税务优化主要涉及的是税务相关的内容，包括税法合规性、税收筹划和内部税务管理制度的优化。财务报表审计虽然与财务相关，但并不直接属于税务优化的范畴。因此，选项D是正确答案。
2、在计算企业所得税时，以下哪项费用不得在税前扣除？
A.实际发生的办公费用
B.合理的广告费和业务宣传费
C.捐赠支出
D.业务招待费
答案：C
解析：根据企业所得税法的规定，捐赠支出通常不得在税前扣除，因为捐赠支出属于企业的非经营性支出。而实际发生的办公费用、合理的广告费和业务宣传费、业务招待费（在合理范围内）均可以在税前扣除。因此，选项C是正确答案。
3、某大型集团公司拟收购一家小型企业，预计收购价格为5000万元。根据我国相关税法，该收购行为应缴纳的增值税税率为：
A.3%
B.6%
C.11%
D.13%
答案：B
解析：根据我国增值税法规定，一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，税率为6%。因此，在此次收购行为中，若收购方为一般纳税人，应缴纳的增值税税率为6%。
4、某公司2019年度会计利润为1000万元，根据我国企业所得税法，该公司适用的企业所得税税率为：
A.15%
B.25%
C.20%
D.30%
答案：B
解析：根据我国企业所得税法规定，除特定行业外，一般企业的企业所得税税率为25%。因此，该公司2019年度适用的企业所得税税率为25%。
5、某公司2019年实现销售收入1000万元，营业成本800万元，期间费用100万元，营业税金及附加50万元，利润总额150万元。根据企业所得税法规定，该公司2019年度应缴纳的企业所得税税率为多少？（）
A.25%
B.20%
C.15%
D.10%
答案：A
解析：根据我国企业所得税法规定，企业所得税的税率为25%。因此，该公司2019年度应缴纳的企业所得税税率为25%。
6、以下关于增值税专用发票的说法，错误的是（）。
A.增值税专用发票是增值税纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物时使用的发票
B.增值税专用发票可以抵扣进项税额
C.增值税专用发票只能由销售方开具
D.增值税专用发票由国家税务总局统一印制
答案：C
解析：增值税专用发票不仅可以由销售方开具，也可以由购买方索取。其他选项A、B、D均正确。
7、以下哪项不属于税务筹划的基本原则？
A.合法性原则
B.经济性原则
C.创新性原则
D.安全性原则
答案：C
解析：税务筹划的基本原则包括合法性原则、经济性原则、安全性原则和前瞻性原则。创新性原则虽然重要，但不属于税务筹划的基本原则之一。合法性原则强调税务筹划必须遵守税法规定，经济性原则注重税务筹划的效益，安全性原则则强调税务筹划过程中的风险控制。
8、企业采用增值税一般纳税人资格认定时，以下哪种情况可能导致企业被认定为小规模纳税人？
A.企业年应税销售额超过500万元
B.企业年应税销售额未达到500万元
C.企业自愿放弃一般纳税人资格
D.企业因税务违法行为被税务机关取消一般纳税人资格
答案：B
解析：根据我国《增值税法》规定，年应税销售额未达到500万元的企业可以申请认定为小规模纳税人。选项A表明企业年应税销售额超过500万元，因此不符合小规模纳税人的条件。选项C和D描述的情况虽然可能导致企业不再具备一般纳税人资格，但并非直接导致企业被认定为小规模纳税人的原因。
9、某公司2019年度应纳税所得额为800万元，当年发生的广告费支出为120万元，该公司适用的企业所得税税率为25%。根据我国企业所得税法规定，该公司2019年度的广告费支出在计算应纳税所得额时的处理方式为：
A.直接在税前扣除
B.限额扣除，超过部分结转下年扣除
C.不得扣除
D.限额扣除，超过部分转回上一年度扣除
答案：B
解析：根据我国企业所得税法规定，企业发生的广告费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该公司2019年度的销售（营业）收入未给出，但假设不超过800万元的5倍，即4000万元，则广告费扣除限额为4000万元×15%=600万元。该公司实际发生的广告费支出为120万元，未超过扣除限额，因此超过部分可以在以后年度结转扣除。
10、某企业为增值税一般纳税人，2020年5月购入一台设备，取得的增值税专用发票注明设备价款为100万元，增值税税额为13万元。该设备预计使用年限为5年，采用直线法计
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