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英雄者，胸怀大志，腹有良策，有包藏宇宙之机，吞吐天地之志者也。——《三国演义》

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财务会计制度

第一章总那么

第一条为加强公司财务管理标准会计核算，根据第一条为加强公司财务管理标准会计核算，根据公司法公司法、、会计法会计法、公司章程以及其

他相关法律法规，结合公司具体情况，制定本制度。第二条本制度制定的原那么和宗旨

是：标准管理、稳健高效、量入为出。最有效地利用一切资源，用最少的物化劳动及活劳动，

获取最大的经济效益及社会效益，保障公司持续稳定开展。

第三条本制度是处理本公司所有财务事项的标准和准那么，适应公司所有部门。

第二章会计机构与会计人员

第四条公司设财务部，并根据需要配备相应会计人员和出纳，财务部经理协助总经理管

理好财务会计工作。第四条出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务帐目的登记工

作。第五条财务部按规定设置账簿，财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互

相配合，如实反映和严格监视各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内

容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结。第六条财会人员在办理会计事务中，必须坚

持原那么，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销

或拒绝执行，并及时向总经理报告。第七条财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员

调开工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职。

移交交接包括移交人经管的所有相关凭证、账册、报表、重要资料、档案、印章等。交

接工作必须由财务经理监交。

第三章流动资产的管理

第八条流动资产的性质和范围：流动资产是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周

期内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收账款、预付账款、其它应收

款及存货等。

第第九九条、条、严格执行国家现金严格执行国家现金管理制度和管理制度和银行银行结算结算方方法，法，按国按国务务院院公公布布的的现金管理暂行

条条例例规定范围使用现金。

第十条、应收账款、预付账款、其它应收款的管理。

10.1对应收账款、其它应收款要及时登记所发生的每笔往来款项，准确反映其形成、

回收及增减变化情况，每月终了进展核对，在确保相符的根底上，及时回收货款。使货

款尽快转化为货币资金，提高资金运作效率。

10.2严格控制预付货款，一般情况下，必须货到付款，不准预付。要切实做到根据生

英雄者，胸怀大志，腹有良策，有包藏宇宙之机，吞吐天地之志者也。——《三国演义》

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产需要和资金情况确定采购批量。对其它应收款做到往来清晰并及时清收。

10.3坏账损失采用直接转销法。

第十一条存货管理制度：

11.1存货是指在生产经营过程中持有以备出售、或者仍然处在生产过程，或者在生产

或提供劳务过程中将消耗的材料和物料等。包括：各类材料、包装物、低植易耗品、在

产品、半成品、产成品、及发出商品等。

11.2存货的计价原那么：采用实际本钱法。

11.2.1购入存货的实际本钱：包括买价、运输费、装卸费、运输保险费等费用及途中

合理损耗，入库前的加工、整理及挑选费用等。

10.2.2自制存货的实际本钱：包括自制过程中实际发生的直接材料费、直接人工费、

其他直接费用和应分摊的间接制造费用，间接制