税收理论与实务60分.doc

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一、1.D2.3.A4.B5.D

二、1. AC2.3.4.5.ABC

1.（1）消费税额＝应税销售数量×定额税率＋应税销售额×比例税率＝5×2000×0.5＋5×29000×20％＝34000（元）?

增值税销项税额＝应税销售额×17％＝5×29000×17％＝24650（元）

消费税额＝应税销售数量×定额税率＋应税销售额×比例税率＝

2×2000×0.5＋2×29000×20％＝13600（元）?

增值税销项税额＝应税销售额×17％＝2×29000×17％＝9860（元）

消费税额＝应税销售数量×定额税率＋应税销售额×比例税率＝

2×2000×0.5＋2×29000×20％＝13600（元）?

增值税销项税额＝应税销售额×17％＝2×29000×17％＝9860（元）

（4）购进粮食增值税进项税额＝60000×13％＝7800（元）?

支付生产用水、电费用，取得专用发票，增值税进项税额为5000元

（5）

2.（1）乙企业应代收代缴的消费税=0.25×100×10%=2.5（万元）

（2）委托加工收回的高尔夫球包已经在委托加工环节缴纳了消费税，甲企业用于批发销售不用再缴纳消费税。

（3）甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税=300×10%=30（万元）

（4）甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税=

（150＋30）÷（1－10%）×10%×20%=4（万元）

（5）进项税额=1.7＋0.34＋25.5＋5.1=32.64（万元）

销项税额=28×17%＋300×17%=55.76（万元）

应纳增值税=55.76－32.64=23.12（万元）

该用户很懒，什么也没介绍

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