税务师考试《税法二》试题及答案.pdfVIP

百川东到海，何时复西归?少壮不努力，老大徒伤悲。——汉乐府

税务师考试《税法二》试题及答案

税务师考试《税法二》试题及答案

1.2008年该企业应缴纳所得税()万元。

A.95.83

B96.45

C.97.33

D98.45

答案.A

(一)

某粮食白酒生产企业为增值税一般纳税人，全年固定职工390人，临

时工10人。

2008年度有关经营情况如下：

(1)销售粮食白酒300万瓶(每瓶500克),其中开具增值税专用发票取

得销售额5000万元、开具普通发票取得销售额585万元，取得送货运费

收入46.8万元；

(2)购进生产用原材料取得增值税税控专用发票，共计支付货款2600

万元，发票上注明进项税额为442万元，专用发票已通过主管税务机关认

证；

(3)应扣除的销售成本为2400万元；

(4)发生销售费用400万元(其中白酒广告费用80万元、业务宣传费

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40万元);

(5)发生管理费用800万元(其中含业务招待费38万元、新产品研究开

发费用30万元):

(6)营业外支出记载有被银行处以的逾期还款罚息6万元、支付税收

滞纳金10万元：

(7)已计入成本、费用中的实发工资总额560万元，职工工会经费、

职工福利费、职工教育经费合计103.6万元，企业按比例计提的职工工会

经费、职工福利费均实际发生；

(8)从联营企业分回税后利润61.6万元，联营企业适用企业所得税税

率24%。

(注：增值税税率17%,消费税比例税率25%,消费税定额税率0.5元

/500克，城市维护建设税税率7%,教育费附加征收率3%,企业所得税税

率25%,提取的工会经费未上交工会组织)

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

2.下列项目中，可按发生额在所得税前据实扣除的()。

A.消费税和城市维护建设税

B.新产品研究开发费

C实发工资和计算提取的“三费”

D.税收滞纳金

E.银行逾期还款的罚息支出

答案….ABE

计提的工会经费、税收滞纳金不能扣除。

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3.计算应纳税所得额时，准许扣除的销售税金及附加为()万元。

A.1572.80

B.1573.48

C.1737.80

D.1738.48

答案.D

应缴纳增值税=5000×17%+585÷(1+17%)×17%+46.8÷(1+17%)×17%-

442=499.8(万元)

应缴纳消费税=5000+585+(1+17%)+46.8÷(1+17%)】

×25%+300×0.5=1535(万元)

应缴纳城建税和教育费附加=(499.8+1535)×(7%+3%)=203.48(万元)

准许扣除的销售税金及附加=1535+203.48=1738.48(万元)

3.某公司2008年度实现会计利润总额25.36万元。经某注册税务师审

核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借人生产用资金

200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工

借人生产用资金60万元，借用期限10个月，支付借款利息3.5万元。该

公司2008年度的应纳税所得额为()万元。

A.21.86

B.26.36

C.30.36

D.33.36

B

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银行利率=5*2÷200=5%

向本企业职工借人生产用资