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太上有立德，其次有立功，其次有立言，虽久不废，此谓不朽。——《左传》

第三章通用账务处理模块的基本操作

第三章通用账务处理模块的基本操作

第一节账务处理模块基本功能划分与操作流程

一、基本功能

账务处理模块是建立在会计科目体系的基础上，以输入凭证为起

点，经过系列加工处理，完成记账、结账以及对账工作，输出各种总

分类账、日记账、明细账和有关辅助账，通常叫总账模块。它是会计

电算化软件系统的核心模块。

（一）系统初始化

（二）凭证处理

（三）记账

（四）账表输出

（五）基本处理

（六）系统维护

二、账务处理操作流程

（一）手工账务处理流程

手工环境中，选择的账务处理流程通常有：记账凭证账务处理程

序、科目汇总表账务处理程序、汇总记账凭证账务处理程序、多栏式

日记账账务处理程序等。

各种账务处理程序的主要区别：登记总账的方法和依据不同。

（二）电算化账务处理流程

在会计电算化下，不存在账务处理程序的选择问题。

在电算化下，记账是一步到位。

（三）电算化与手工账务处理流程的比较

1、取消账务处理的中间层-账簿体系

任何会计软件都无账簿文件，即无账簿数据库文件，只有凭证库

文件。在电算化下，将账、证、表三层架构体系压缩为证、表两层架

构体系。

2、记账的内容与方式不同

太上有立德，其次有立功，其次有立言，虽久不废，此谓不朽。——《左传》

3、对账方式不同

在会计电算化中，只要记账凭证的数据是正确无误的，则账簿、

报表的数据就必定正确，不可能出现账证和账账不符的情况。账证、

账账核对已经没有存在的意义。

4、账务数据处理过程基本实现自动化

会计电算化下，让会计人员有更多时间和精力投入到会计管理与

控制，真正实现会计职能的转换，从核算型会计转身管理决策型会计。

第二节初始设置

绝大多数单位都是通过购置商品化的通用会计软件来实施会计电

算化的，所以需要把通用会计软件通过初始化设置转变为适用本单位

会计核算管理要求的“专用”会计软件。

一、初始设置的准备工作

1、账套名称与账套文件名

账套名称只能为使用该账套的会计主体的名称。因为在有关的输

出资料（如：凭证、账簿、报表输出）中会用到单位名称的。

账套文件名是将账套以文件形式保存在计算机中的文件名。各种

会计数据和业务数据都存放在账套中，一个账套只能存放一个会计主

体的会计与业务数据。但是可以用一个会计软件为多个单位做账，即

会计软件具有多账套管理功能。

账套文件名可以与账套名称相同，也可以不同。

2、会计期间

3、记账本位币

4、会计科目体系结构设计

会计科目由科目编码和科目两部分组成。

国家统一会计制度中规定了一级会计科目的编码和名称，明细科

目的编码和名称未作统一规定，会计主体可据实自行确定。

如4-2-2-2

5、辅助核算

这是会计电算化对手工会计的一大优点。