经济师《中级财税》高频考点.pdf

2019年经济师考试辅导

第一章公共财政与财政职能

考点一：市场失灵与公共财政

【考频分析】★★★★★

1.市场失灵的表现（五个）

（1）公共物品缺失

（2）外部效应

（3）不完全竞争

（4）收入分配不公

（5）经济波动与失衡

2.外部效应的概念：私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一

致性，其关键是指某个人或经济组织的行为活动影响了其他个人或经济组织，却

没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益。

3.市场失灵问题，需要以政府为主体的财政介入，用非市场方式解决。

考点二：财政的收入分配职能

【考频分析】★★★★

1.社会公平的准则（三个）

（1）保证生存权准则；

（2）效率与公平兼顾准则；

（3）共同富裕准则。

2.收入分配职能的主要内容

（1）调节企业的利润水平

1）消费税：剔除或减少价格的影响；

2）资源税、房产税、土地使用税：剔除或减少由于资源、房产、土地状况的不

同而形成的级差收入的影响；

3）土地增值税：调节土地增值收益对企业利润水平的影响；

4）统一税制，公平税负。

（2）调节居民的个人收入水平

1）税收：征收个人所得税、社会保障税而缩小个人收入之间的差距，征收财产

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税、遗产税、赠予税而调节个人财产分布等；

2）转移支付：社会保障支出、财政补贴支出等，以维持居民最低的生活水平和

福利水平。

3.财政收入分配职能的履行主要是实现收入分配公平。

第二章税收支出理论与内容

考点一：财政支出的分类

【考频分析】★★★★★

财政支出的类型

分类依据类型典例

行政管理费支出、各项事业的经费支出、政府

财政支出的购买性支出

各部门的投资拨款

经济性质

转移性支出财政补贴支出、债务利息支出、社会保障支出

补偿性支出—

财政支出在文教科学卫生事业费支出、抚恤和社会福利救

消费性支出

社会再生产济费支出、行政管理费支出、国防费支出

中的作用基本建设支出、国家物资储备支出、生产性支

积累性支出

农支出

预防性支出国防、司法、公安、政府行政部门的支出

财政支出的

基本建设支出、文教支出、卫生支出、社会福

目的性创造性支出

利支出

政府对财政可控制支出—

支出的控制失业救济支出、养老金支出、职工生活补贴支

不可控制支出

能力出、债务利息支出、对地方政府的补贴支出

一般利益支出国防支出、行政管理费支出

财政支出的

教育支出、卫生支出、企业补贴支出、债务利

受益范围特殊利益支出

息支出

【注意】

购买性支出包括