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财务预算编制与控制手册

TOC\o1-2\h\u7461第一章财务预算编制概述 2

125421.1财务预算编制的意义与作用 2

161811.2财务预算编制的基本原则 2

122151.3财务预算编制的程序与方法 3

25457第二章预算编制前的准备工作 3

298162.1收集基础数据 3

186752.2分析企业发展战略 3

205462.3明确预算编制要求与目标 4

6598第三章销售预算编制 4

55893.1销售预算编制的方法 4

294403.2销售预算编制的步骤 4

56063.3销售预算与销售策略的结合 5

12981第四章生产成本预算编制 5

280884.1生产成本预算编制的方法 5

252284.2生产成本预算编制的步骤 6

173844.3生产成本预算与成本控制 6

3071第五章期间费用预算编制 7

113055.1期间费用预算编制的方法 7

275295.2期间费用预算编制的步骤 7

292475.3期间费用预算与成本控制 8

25165第六章资金预算编制 8

198406.1资金预算编制的方法 8

168986.2资金预算编制的步骤 9

188446.3资金预算与资金管理 9

11553第七章人力资源预算编制 9

221497.1人力资源预算编制的方法 9

219347.2人力资源预算编制的步骤 10

165527.3人力资源预算与人力资源策略 10

30477第八章投资预算编制 11

71258.1投资预算编制的方法 11

30138.2投资预算编制的步骤 11

160128.3投资预算与投资决策 12

1571第九章财务预算控制 12

62809.1财务预算控制的原则 12

192189.2财务预算控制的手段 13

181039.3财务预算控制与绩效评价 13

26796第十章预算编制与控制的持续改进 13

616010.1预算编制与控制的问题分析 13

365810.1.1预算编制问题 13

457110.1.2预算控制问题 14

1487710.2预算编制与控制的改进措施 14

1418010.2.1预算编制改进措施 14

2882810.2.2预算控制改进措施 14

1439310.3预算编制与控制的持续优化 14

第一章财务预算编制概述

1.1财务预算编制的意义与作用

财务预算编制是企业在一定时期内，根据经营战略和目标，对财务活动进行预测、计划和控制的过程。财务预算编制对于企业具有重要意义与作用：

（1）明确企业财务目标：财务预算编制有助于明确企业的财务目标，为企业提供一个清晰的财务发展方向。

（2）优化资源配置：通过财务预算编制，企业可以合理分配资源，提高资源利用效率，降低成本。

（3）预测财务风险：财务预算编制有助于企业预测未来可能出现的财务风险，提前做好应对措施。

（4）提高经营效率：财务预算编制可以促使企业各部门协同工作，提高整体经营效率。

（5）评价经营成果：财务预算编制为企业提供了一个评价经营成果的标准，有助于企业不断改进经营管理。

1.2财务预算编制的基本原则

在进行财务预算编制时，企业应遵循以下基本原则：

（1）适应性原则：财务预算编制应适应企业的经营战略和目标，与企业实际情况相结合。

（2）科学性原则：财务预算编制应采用科学、合理的方法，保证预算数据的准确性。

（3）全面性原则：财务预算编制应全面反映企业的财务活动，包括收入、支出、成本、利润等方面。

（4）灵活性原则：财务预算编制应具有一定的灵活性，以适应市场变化和企业内部调整。

（5）可控性原则：财务预算编制应具备可控性，保证预算执行过程中能够实时监控和调整。

1.3财务预算编制的程序与方法

财务预算编制的程序与方法如下：

（1）确定预算编制范围：明确预算编制涉及的部门、业务范围和时间跨度。

（2）收集基础数据：收集企业历史财务数据、市场信息、政策法规等，为预算编制提供依据。

（3）制定预算编制方案：根据企业战略目标和经营计划，制定预算编制方案。

（4）分解预算指标：将预算总目标分解为各部门、各业务的具体预算指标。

（5）编制预算表格：根据预算指标，编制相应的预算表格。

（6）预算审批与发布：预算编制完成后，提交给企业管理层审批，并发布实施。

（7）预算执行与监控：在预算执行过程中，对预算执行情况进行实时监控，及时发觉问题并调整。

（8）预算分析与评价