建筑企业科目设置.pdfVIP

人人好公，则天下太平；人人营私，则天下大乱。——刘鹗

建筑企业主要会计科目设置及工程施工科目使用说明

（一）银行存款

按银行名称设置明细科目。

（二）应收账款

1.应收工程款（往来单位核算）核算根据工程进度报表或者结算的应收账款。

2.应收质保金（往来单位核算）根据合同及结算业主暂扣的工程质保金，最好设置有到期日。

（三）预付账款

1.预付购货款（往来单位核算）核算应付购货款.设备款等。

2.预付分包款（往来单位核算）核算应付分包工程款。

（四）其他应收款

按往来单位设置明细，分内部/外部

（五）原材料

1.主要材料

2.辅助材料

3.低值易耗品

4.其他材料

（六）固定资产（分5大类）

1.房屋及构筑物【20年】

2.生产设备【10年】

3.与生产有关的工器具.家具【5年】

4.运输工具【4年】

5.电子设备【3年】

（七）累计折旧（分5大类）

1.房屋及构筑物

2.生产设备

3.与生产有关的工器具.家具

4.运输工具

5.电子设备

人人好公，则天下太平；人人营私，则天下大乱。——刘鹗

（八）应付账款

1.应付购货款（往来单位核算）核算应付购货款.设备款等。

2.应付分包款（往来单位核算）核算应付分包工程款。

3.暂估应付款（往来单位核算）核算暂估入账的款项（包括材料暂估入账及分包工程款的暂估入

账）。

4.应付质保金（往来单位核算）核算应付分包单位的质保金，最好设置有到期日。

（九）预收账款

按单位设置明细科目（2级分单位，3级设项目明细）

（十）应付职工薪酬

1.应付工资

2.应付福利费（含节假日过节费等）

3.社会统筹养老保险/工伤保险/医疗保险/生育保险/失业保险/住房公积金

4.职工教育经费

（十一）应交税费

1.增值税一般计税/简易计税

2.城建税

3.教育费附加

4.地方教育费附加

5.车船使用税

6.企业所得税

7.个人所得税

8.房产税

9.印花税

10.土地使用税

（十二）其他应付款

按单位设置明细核算

人人好公，则天下太平；人人营私，则天下大乱。——刘鹗

（十三）未分配利润

（十四）工程施工合同成本/合同毛利

工程施工相当于生产企业的“生产成本”科目。主要核算各项目成本及毛利。下面设置“合同成本”

和“毛利”两个二级明细科目，“工程施工”科目余额为不含税金额。

1、工程施工合同成本，核算工程合同成本

在合同成本下，设置以下明细科目：

（1）人工费（项目/部门核算）

（2）材料费（项目/部门核算）

（3）机械使用费（项目/部门核算）

（4）其他直接费（项目/部门核算）

（5）分包成本（项目/部门核算）

（6）间接费用

间接费用下设下列明细科目：

管理人员工资（项目/部门核算）

职工福利费（项目/部门核算）

固定资产使用费（项目/部门核算）

低值易耗品摊销（项目/部门核算）

办公费（项目/部门核算）

差旅费（项目/部门核算）

财产保险费（项目/部门核算）