怎样降低营销环节纳税成本.pptx

怎样降低营销环节纳税成本;如何降低营销环节

纳税成本;;1.营销环节成本构成及特点;营销直接成本的特点;营销环节资金成本

在营销环节占用资金所发生的成本，通常以银行贷款利率计算资金成本。

;营销环节纳税成本

在营销环节发生的各种税费支出。

;2.营销环节管理目标的协调;营销目标

美国营销协会：营销是一种商业活动，主要目的在于把生产者所提供的产品和服务，引导到消费者的手中。营销目标更加关注：

;权益利润率;权益利润率指标计算实例;;如何协调营销管理目标？;纳税筹划与避税、偷税的区别;

1.开具“小头大尾”发票少交流转税和企业所得税。

2.通过其他应付款隐匿收入少缴流转税和企业所得税。

3.减少名义工资收入，加大个人职务消费部分。

4.对限制性费用支出进行形式转化。

5.通过合理设计融资方案，少缴企业所得税。

6.合理选择子公司和分公司设置形式，少缴企业所得税。;延期缴纳税款

纳税人根据会计制度与税法的差异和选择规定，通过纳税筹划，实现税款的延期支付（节约融资成本；在物价上涨时，降低了应纳税额；在累进税率情况下，控制税率上升）。例如：

-存货计价方法的选择。

-固定资产折旧年限估计或折旧方法选择。

-待摊费用摊销年限的估计。

-收入确认时间的考虑。

;纳税筹划风险关注

;纳税风险分析表;1.纳税筹划目标和节税空间;从财务角度看目标

－有利于财务管理集权化

－有利于财务控制实施（预算、监控、考核）

－有利于发挥内部审计作用

;纳税筹划空间

;2.营销机构与纳税筹划;纳税筹划实例分析;B公司当年发生亏损，不缴纳企业所得税，亏损可以用以后年度利润弥补。

海宏公司当年应缴纳企业所得税为66万元。

方案1：按分公司设置

则海宏公司应缴纳企业所得税如下：

（150＋50－100）×３３％＝３３万元

通过纳税筹划降低当期纳税成本３３万元。

提示：企业在经营初期发生亏损的可能性大。

;方案2：按子公司设置

则长江公司应缴纳企业所得税如下：

总部：100×33%=33万元

A公司：10×27%=2.7万元

B公司：20×15%=3万元

共计应缴纳企业所得税为38.7万元

通过纳税筹划降低纳税成本4.2万元。;实例3：某卷烟厂生产第一类卷烟，该厂以每条80元（不含增值税）的调拨价，销售给独立核算的销售部门100大箱，每大箱内装250条卷烟，该烟的市场销售价为每条100元（不含增值税）。

分析：

根据现行税法规定，卷烟按从量定额与从价定率相结合的复合计税方法征税，即对卷烟先征收一道从量定额税，单位税额为每大箱（5万支）150元，然后，按照调拨价再从价征税：每条（200支）调拨价格在50元以下的卷烟（不含50元；不含增值税），税率为30％；50元以上的卷烟（含50元，不含增值税）和进口卷烟，税率为45％。;卷烟厂转移定价前：

应缴纳消费税

（150＋100×250×45％）×100＝114（万元）

卷烟厂转移定价后：

应缴纳消费税

（150＋80×250×45％）×100＝91.5〔万元〕

转移定价前后纳税成本差额：

114－91.5＝22.5（万元）

;纳税筹划方案：

增设销售公司：该工业公司将产品以7500万元的价格卖给销售公司,销售公司再以8000万元的价格对外销售,。工业公司与销售公司发生的业务招待费分别为25万元、15万元;广告费分别为100万元、80万元;业务宣传费分别为30万元、20万元。假设工业企业的税前利润为40万元,销售公司的税前利润为60万元,则两企业分别计算企业所得税时,各项费用均不超过税法规定标准,整个利益集团应纳所得税额为33元,节省所得税14.19万元。

;3.营销人员费用与纳税筹划;－通过劳动合同形成的固定雇佣关系产生的个人所得；

－适用九级超额累进税率（5%-45%）；

－不同地区规定了不同费用扣除额标准；

－不属于工资薪金性质的补贴不征收个人所得税（如独生子女补贴、误餐补贴、差旅费补贴等）；

－按月征收。

;劳务报酬所得

;纳税筹划方案：

该销售人员月工资定为2000元，每月通讯费可报销300元，误餐费可报销200元，市内交通费可报销500元。

查阅工资薪金个人所得税率表：

工资薪金个人所得500-2000元的适用税率为10％，速算扣除数为25元。

应交个人所得税