酒店行业账务处理流程详细.pdfVIP

太上有立德，其次有立功，其次有立言，虽久不废，此谓不朽。——《左传》

每个行业都需要设置会计岗位,且各个行业的会计处理略有不同,因此会计人员在掌握

基本会计处理方法的基础上还要能结合实际情况做好自身企业的会计处理工作;下面就为大

家分享酒店会计财务的账务处理技巧;

1、每日营业收入传票的编制

编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表;

收入凭证的编制方法是：

借：应收账款——客账

应收账款——街账——明细

应收账款——团队

银行存款

太上有立德，其次有立功，其次有立言，虽久不废，此谓不朽。——《左传》

贷：营业收入

应付账—电话费

2、街账、客账分配表统计

街账、客账包含外单位宴会挂账、员工私人账、优惠卡及应回而未回账单等内容,收入

核数员每天要填写街账、客账统计表,进行分配;及时准备将费用记录到每一账户中;作到日

清月结,为月末填写街账、客账汇总表做准备;

3、客人清算应收款后账务处理

客人接到宾馆催款通知后,规定在30天之内向宾馆结算应收账款;当客人付款时,宾馆

应开正式收据呈交客人,作为结算凭证;收入核数员便根据客人付款内容及金额,每天进行

账务处理：在编制记账凭证前,首先查明该公司账号、账项参考号码及付款内容,并填写在每

日现金收入记录表中;

4、超60天应收款挂账催款

太上有立德，其次有立功，其次有立言，虽久不废，此谓不朽。——《左传》

根据月结应收款对账单记录及账项,分析报告内容;对凡是超60天以上应收款挂账客户,

进行再次催款,催款前首先了解尚未付款的账项具体内容,并将情况向财务经理汇报;由财

务经理签发催款信,连同缴款通知寄给客人；对客人提出的问题要及时给予答复,协商解决办

法,为尽快清算应收账款排除障碍;

5、负责将编制的记账凭证输入财务电脑系统;

二、成本及应付款组工作程序

成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关;加强资金的管理与监督,是成本核算

员的重要职责之一,每一名核算员要了解并掌握资金的来龙去脉,控制成本费用开支标准,使

资金得以正常周转及运用;其工作的主要内容有：

一支票领用及结账

采购员根据当天所采购的具体内容,由采购部主管批准后,将购货发票、及验货单送往财

务部办理结账手续;结账时,成本核算员要检查发票的五大要素：A.发票签发日期；B.购货

品名；C.购货数量及单价；D.大小金额是否一致；E.持票单位公章;检查验货凭证与发票金

额是否一致,经办人、验货人、收货人签字是否齐全,并注销采购单;经审核无误后,将金额及

购货内容填写在支票领取登记簿上,即可转入每日银行支出统计;

太上有立德，其次有立功，其次有立言，虽久不废，此谓不朽。——《左传》

二每日银行支出数统计

支出出纳员要将每天各银行支出金额提供给收入出纳编制银行日报表;在统计前,首先

按支票号码顺序及转账承付单发生时间,填写支出登记簿,注明银行支出日期,付款单位名

称,付款金额及购货内容;按结账程序复核无误后,即可编制各银行支出表;统计表一式两联,

一联交收入出纳作为编制银行日报表的依据,另一联作为复核及备查之用;统计表内各银行

支出额,要与每天填写支出登记簿金额一致;

三、支出凭证编制程序

支出凭证按照权责发生制的会计核算原则,及会计科目使用说明,准确无误地反映在账

户中,支出凭证编制程序为：

1、填写付款单