芯联越州集成电路制造（绍兴）有限公司审计报告.docx

芯联越州集成电路制造

(绍兴)有限公司

审计报告

大信审字[2024]第32-00074号

大信会计师事务所(特殊普通合伙)

WUYIGECERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSLLP.

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报告编码：京24MYGDXP10

审计报告

大信审字[2024]第32-00074号

芯联越州集成电路制造(绍兴)有限公司：

一、审计意见

我们审计了芯联越州集成电路制造(绍兴)有限公司(以下简称“贵公司”)财务报表，包括2024年10月31日、2023年12月31日、2022年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年1-10月、2023年度、2022年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2024年10月31日、2023年12月31日、2022年12月31日的财务状况以及2024年1-10月、2023年度、2022年度的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整休进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

(一)关联方交易

1、事项描述

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报告期内贵公司关联方交易种类较为复杂，关联交易涉及的金额较大，我们认为关联交易的真实性、交易价格的公允性对贵公司的影响是重要的，因此我们将关联方及关联交易认定为关键审计事项。

关于关联方关系及关联交易的披露详见附注“十二、关联方关系及其交易”。

2、审计应对

我们针对关联方交易执行的主要审计程序包括：

(1)了解和评估贵公司识别和披露关联方关系及关联交易的内部控制；

(2)获取关联方关系清单并与贵公司的财务信息核对，通过公开信息抽查核对；访谈相关人员，了解关联交易的必要性和合理性；

(3)取得贵公司管理层提供的关联方交易发生额及余额明细，将其与财务记录进行核对；检查往来余额变动及交易数据之间的逻辑关系；函证关联方交易信息，以核实关联交易的完整性；

(4)获取关联交易相关协议，抽样检查结算单据、销售回款凭证等，结合函证等程序验

证关联方交易的发生额与余额的真实性；

(5)检查关联交易的定价情况，判断关联方交易定价的公允性。

(二)存货跌价准备

1、事项描述

贵公司2022年12月31日、2023年12月31日及2024年10月31日存货账面余额分别为12,948.23万元、39,801.39万元、59,062.54万元，存货跌价准备金额分别为6,546.10万元、8,622.76万元、8,816.76万元。

由于报告期各期末存货跌价准备余额对财务报表影响重大，且确定存货跌价准备涉及管理层的重大会计判断和估计，因此我们将存货跌价准备确定为关键审计事项。

关于存货跌价准备的会计政策详见财务报表附注“三、(十二)”;关于存货跌价准备的披露见附注“五、(八)”。

2、审计应对

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大信会计师事务所WUYIGECertifiedPublicAccountants.LLP

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邮编100083Beijing,China,100083

电话Telephone:+86(10传真Fax:+86(10网址Intemet:

我们针对存货跌价准备执行的主要审计程序包括：

(1)了解和评价贵公司与存货跌价准备相关的关键内部控制制度，并测试存货跌价准备相关的关键内部控制运行的有效性；

(2)获取存货跌价准备计算表并检查其计算过程，复核管理层计提存货跌价准备的计算过程，评估其进行计算时所使用的假设和数据合理性，包括预计售价、至完工时预计将要发生的成本及